ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ
Общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс»
(указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) эмитента)
Код эмитента:	3	6	0	8	1	–	R	

за	2	квартал 20	05	года	
Место нахождения эмитента:                 197198, г. Санкт-Петербург, ул. Пионерская, д.21, лит. А.
(указывается место нахождения (адрес постоянно действующего исполнительного органа эмитента (иного лица, имеющего право действовать от имени эмитента без доверенности)) эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
	Генеральный директор				С. И. Лепкович		
	(наименование должности руководителя эмитента)		(подпись)		(И.О. Фамилия)		
Дата “	10	”	августа	200	5	г.	
	
Главный бухгалтер эмитента			С. И. Лепкович		
	(подпись)		(И.О. Фамилия)		
Дата “	10	”	августа	200	5	г.	М.П.	

Контактное лицо:	Генеральный директор Лепкович Сергей Игоревич		
	(указываются должность, фамилия, имя, отчество контактного лица эмитента)		
	
Телефон:	(812) 723-05-45		
	(указывается номер (номера) телефона контактного лица)		
Факс:	       (812) 327-84-81		
	(указывается номер (номера) факса эмитента)		
	
Адрес электронной почты:	                                          bonds@e5.ru		
	(указывается адрес электронной почты контактного лица (если имеется))		
	
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет,
на которой раскрывается информация,
содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете	www.e5bonds.ru		

Оглавление
Оглавление
Введение
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
1.4. Сведения об оценщике эмитента
1.5. Сведения о консультантах эмитента
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
2.2. Рыночная капитализация эмитента
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Кредиторская задолженность
2.3.2. Кредитная история эмитента
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
2.5.1. Отраслевые риски
2.5.2. Страновые и региональные риски
2.5.3. Финансовые риски
2.5.4. Правовые риски
2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
3.1.4. Контактная информация
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.3. Основные виды продукции (работ, услуг)
3.2.4. Сырье (материалы) и поставщики Эмитента.
3.2.5. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
3.2.6. Сведения о наличии у эмитента лицензий
3.2.7. Совместная деятельность эмитента
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
3.4. Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях
3.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1. Прибыль и убытки
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности
4.2. Ликвидность эмитента
4.3. Размер, структура и достаточность капитала и оборотных средств эмитента
4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.2. Финансовые вложения эмитента
4.3.3. Нематериальные активы эмитента
4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
6.2. Сведения об участниках эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном капитале эмитента, наличии специального права ("золотой акции")
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном капитале эмитента
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия участников эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4. Сведеня об учетной политике эмитента.
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала Эмитента
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала эмитента
8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента
8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы).
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении
8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.10. Иные сведения
Приложение №1. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
Бухгалтерский баланс на 30 июня 2005 года (форма №1 по ОКУД 0710001);
Отчет о прибылях и убытках за 6 месяцев 2005 года (форма № 2 по ОКУД 0710002).
Приложение №2. Приказ об учетной политике организации на 2005 год №3 от 24 января 2005года

Введение

А. Полное фирменное наименование Эмитента
Общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (далее — Эмитент, Компания, Общество)

Сокращенное фирменное наименование Эмитента
ООО «Пятерочка Финанс»

Б. Место нахождения Эмитента
Место нахождения: 197198, г. Санкт-Петербург, ул. Пионерская д.21, лит. А.
Почтовый адрес (в соответствии с Уставом): 197198, г. Санкт-Петербург, ул. Пионерская д.21, лит. А.
Почтовый адрес  (фактический): 196240, РФ, г. Санкт-Петербург, ул. Предпортовая, д.8, а/я 69

В. Номера контактных телефонов Эмитента, адрес электронной почты
Тел.: (812) 723-10-87
Факс: (812) 449-06-68
Адрес электронной почты: bonds@e5.ru

Г. Адрес страницы в сети «Интернет», на которой публикуется полный текст ежеквартального отчета Эмитента
www.e5bonds.ru

Д. Основные сведения о ценных бумагах Эмитента, находящихся в обращении:
Вид ценных бумаг:
облигации
Категория (тип) ценных бумаг:
процентные неконвертируемые документарные облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением
Серия ценных бумаг:
01
Номинальная стоимость ценной бумаги:
1 000 рублей
Количество размещенных ценных бумаг:
1 500 000 штук
Д1. Основные сведения о размещенных ценных бумагах во втором квартале 2005 года:
Вид ценных бумаг:
Облигации
Категория (тип) ценных бумаг:
процентные неконвертируемые документарные облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением
Серия ценных бумаг:
01
Номинальная стоимость ценной бумаги:
1 000 рублей
Количество размещенных ценных бумаг:
1 500 000 штук
Способ размещения ценных бумаг:
открытая подписка
Сроки размещения: 
Дата начала размещения: 18.05.2005 года.
Дата окончания размещения: 18.05.2005 года.
Цена размещения:
Облигации размещались по номинальной стоимости - 1000 рублей за одну Облигацию.
Условия обеспечения ценных бумаг:
Вид обеспечения (способ предоставляемого обеспечения): Поручительство
Размер обеспечения: Предельный размер предоставленного обеспечения по Облигациям выпуска равен сумме общей номинальной стоимости Облигаций выпуска, составляющей 1 500  000 000 (Один миллиард пятьсот миллионов) рублей и совокупного купонного дохода по Облигациям.

В случае неисполнения и/или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы Облигаций имеют право обратиться к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – «Поручитель»), предоставившему обеспечение по Облигациям выпуска в соответствии с условиями оферты о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций. 

Сведения о лице, предоставившем обеспечение по ценным бумагам выпуска:
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг»
Сокращенное наименование: ООО «Агроторг»
Место нахождения: 193036, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д.90/92
Почтовый адрес (в соответствии с Уставом): 193036, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д.90/92
Почтовый адрес  (фактический): 196240, РФ, г. Санкт-Петербург, ул. Предпортовая, д.8, а/я 69

Государственный регистрационный номер: 78997
Дата регистрации: 28.12.1998 г.
Орган, осуществивший государственную регистрацию: Регистрационная палата Администрации г. Санкт-Петербурга

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года
ООО «Агроторг» зарегистрировано в ЕГРЮЛ за основным государственным регистрационным номером: 1027809237796
Дата внесения записи: 10.12.2002 г.
Орган, осуществивший внесение записи: Инспекция Министерства РФ по налогам и сборам по Центральному району Санкт-Петербурга.

Поручитель, предоставивший обеспечение, несет солидарную с Эмитентом ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) Эмитентом обязательств по Облигациям.
С переходом прав на Облигацию к ее приобретателю переходят права по предоставленному поручительству в том же объеме и на тех же условиях, которые существуют на момент перехода прав на Облигацию. Передача прав, возникших из предоставленного поручительства, без передачи прав на Облигацию, является недействительной.

Е. Иная информация
Отсутствует

"Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления Эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности Эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете".

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
В соответствии с п. 2.1 статьи 2 Устава Эмитента органами управления ООО «Пятерочка Финанс» являются:
а) Общее собрание участников;
б) Генеральный директор;
в) Ревизионная комиссия.

Совет директоров не предусмотрен Уставом Эмитента.
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен Уставом Эмитента.

Единоличный исполнительный орган: Генеральный директор
Лепкович Сергей Игоревич
Год рождения: 1965

1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Полное фирменное наименование банка, в котором открыт счет: Филиал “Северная столица» Закрытого акционерного общества "Райффайзенбанк Австрия" в г. Санкт-Петербург
Сокращенное фирменное наименование банка, в котором открыт счет: Филиал «Северная столица» ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» в г. Санкт-Петербурге
Место нахождения банка, в котором открыт счет: 191186, г. Санкт – Петербург, набережная р. Мойки, д. 36.
ИНН/КПП: 7744000302/ 783502001
Вид счета: расчетный
Номер счета: 40702810303000403593
БИК: 044030723
Корр. счет: 30101810100000000723

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «АРС-Консалт»
Сокращенное фирменное наименование: ООО «АРС-Консалт»
Место нахождения аудиторской организации: 191011, г. Санкт-Петербург, ул. Итальянская, д.13
Номер телефона/факса: (812) 528-96-03, (812) 528-97-05, (812) 528-96-31
Адрес электронной почты: admin@ars-s.spb.ru
Номер лицензии: Е 000687
Дата выдачи лицензии: 25.06.2002г.
Срок действия: лицензия выдана сроком на 5 лет
Орган, выдавший лицензию: Министерство финансов РФ

Финансовые годы, за которые аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента: январь 2005г.
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента:
Такие факторы отсутствуют

Порядок выбора аудитора эмитента:

Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные  условия: 
Выбор аудиторской организации не осуществлялся на основе тендера. 

Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров 
(участников):
Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности Эмитент вправе в предусмотренных законодательством случаях привлекать независимого аудитора.
Выдвижение  кандидатуры аудитора для утверждения годовым общим собранием участников Эмитента  осуществляется в установленном  законодательством порядке. 

Орган управления, принимающий соответствующее решение: общее собрание участников

Работы, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий: не проводились

Наличие существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента):
Наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента: не имеет

Предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом: заемные средства не предоставлялись

Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и  т.д.), а также родственных связей: отсутствуют

Сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными 
лицами аудитора (аудитором): таких лиц нет

Порядок определения размера вознаграждения аудитора, а также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги: размер вознаграждения аудитора определяется в соответствии с бюджетом Эмитента. Порядок выплаты и размер денежного вознаграждения аудитору за проведение аудита определяется договором оказания аудиторских услуг и не может быть поставлен в зависимость от выполнения каких бы то ни было требований аудируемого лица о содержании выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита.

Информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги: Отсроченных и просроченных платежей нет

Финансовая (бухгалтерская) отчетность эмитента не подлежит обязательному аудиту.
1.4. Сведения об оценщике эмитента
Оценщик для целей:
определения рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг и размещенных ценных бумаг, находящихся в обращении (обязательства по которым не исполнены)
не привлекался
определения рыночной стоимости имущества, являющегося предметом залога по размещаемым облигациям эмитента с залоговым обеспечением или размещенным облигациям эмитента с залоговым обеспечением, обязательства по которым не исполнены
не привлекался
определения рыночной стоимости основных средств или недвижимого имущества эмитента, в отношении которых эмитентом осуществлялась переоценка стоимости, отраженная в иных разделах ежеквартального отчета
не привлекался
оказания иных услуг по оценке, связанных с осуществлением эмиссии ценных бумаг, информация о которых указывается в ежеквартальном отчете
не привлекался
1.5. Сведения о консультантах эмитента
Сведения о финансовом консультанте выпуска ценных бумаг:
Полное наименование: Открытое акционерное общество «Федеральная фондовая корпорация»
Сокращенное наименование: ОАО «ФФК»
Местонахождение: 119034, Москва, ул. Остоженка, 25
Почтовый адрес: 119034, Москва, ул. Остоженка, 25
Тел/факс: (095) 737-86-30, 737-86-31, (095) 737-86-32
Адрес электронной почты: fsc@fscorp.ru 
Адрес страницы в сети "Интернет", которая используется финансовым консультантом 
для раскрытия информации об эмитенте: www.fscorp.ru 

Сведения о лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг:
Номер:  077-06174-100000
Дата выдачи:  29.08.2003
Срок действия:  без ограничения срока действия
Вид деятельности: брокерская
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ РФ

Номер:  077-06178-010000
Дата выдачи:  29.08.2003
Срок действия:  без ограничения срока действия
Вид деятельности: дилерская
Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ РФ

Услуги, оказываемые (оказанные) финансовым консультантом:
•	оказание содействия Эмитенту при подготовке проспекта Облигаций;
•	после надлежащей проверки и получения соответствующих письменных заверений Эмитента в достоверности и полноте всей информации, содержащейся в проспекте Облигаций, за исключением части, подтверждаемой аудитором и/или оценщиком, подписание проспекта Облигаций, а также документации, которая может потребоваться Эмитенту для организации обращения и, если применимо, размещения Облигаций у организаторов торговли;
•	осуществление контроля за соблюдением требований федеральных законов и иных нормативных правовых актов, в том числе требований к рекламе и порядку раскрытия информации, включая мониторинг раскрытия информации на этапах эмиссии ценных бумаг, а также за соблюдением условий размещения, предусмотренных решением о выпуске Облигаций;
•	после надлежащей проверки подписание отчета об итогах выпуска Облигаций;
•	предоставление консультаций по вопросам, связанным с подготовкой решения о выпуске, проспекта, отчета об итогах выпуска Облигаций, иной документации, связанной с выпуском, размещением, организацией обращения Облигаций, а также по текущим вопросам в ходе эмиссии Облигаций.

Иных консультантов нет.
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Сведения о главном бухгалтере эмитента, подписавшем данный ежеквартальный отчет:
ФИО: Лепкович Сергей Игоревич
Тел.: (812) 723-10-87
Факс: (812) 449-06-68
Генеральный директор Эмитента ведет бухгалтерский учет лично в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Наименование показателя	Значение по итогам 2 квартала 2005 года	
Стоимость чистых активов эмитента,
тыс. руб.	- 87	
Отношение    суммы    привлеченных
средств к капиталу и резервам, %	15204030	
Отношение   суммы    краткосрочных
обязательств    к    капиталу    и
резервам, %	1690	
Покрытие платежей по  обслуживанию
долгов, %	-	
Уровень               просроченной
задолженности, %	-	
Оборачиваемость        дебиторской
задолженности, раз	-	
Доля дивидендов в прибыли, %	-	
Производительность труда,    руб./
чел.	-	
Амортизация к объему выручки, %	-	

Поскольку Эмитент с момента государственной регистрации не осуществлял производственной деятельности и не приобретал основных средств большинство показателей, приведенных в настоящем подпункте, не применимы.
Отрицательные чистые активы Эмитента связаны со списанием расходов по выпуску облигаций и получением убытка по итогам 2 квартала 2005 года.
В дальнейшем доходы от размещения привлеченных в результате выпуска облигаций средств должны покрыть полученный по итогам 2 квартала 2005 года убыток, соответственно чистые активы будут положительными.
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Сведения не указываются, так как Эмитент не является акционерным обществом.
2.3. Обязательства эмитента

2.3.1. Кредиторская задолженность

Показатель	на 30.06.2005	
Кредиторская задолженность, всего, тыс. руб., в том числе:	1 520 403	
Просроченная, руб.	0	
Доля просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, %	0	

Структура кредиторской задолженности на конец 2 квартала 2005 года:

Наименование кредиторской задолженности	Срок наступления платежа	
	До одного года	Свыше одного года	
Кредиторская задолженность   перед поставщиками и подрядчиками, тыс. руб.	169	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Кредиторская задолженность   перед персоналом организации, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Кредиторская задолженность перед и государственными внебюджетными фондами, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Кредиты, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Займы, всего, тыс. руб.	-	1 500 000	
в том числе просроченные, руб.	-	Х	
в   том   числе   облигационные займы, тыс. руб.	-	1 500 000	
в   том   числе    просроченные облигационные займы, тыс. руб.	-	Х	
Прочая кредиторская задолженность (начисленные проценты по облигационному займу), тыс. руб.                              	20 234	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-  	Х	
Итого, тыс. руб.	20 403	1 500 000	
в том числе итого просроченная, тыс. руб.                           	-	Х	

Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности на конец  1 кв. 2005г.: таких кредиторов нет.

2.3.2. Кредитная история эмитента

Наименование обязательства	Наименование кредитора (заимодавца)	Сумма основного долга, руб./ иностр. валюта	Срок кредита (займа)/срок погашения  	Наличие просрочки исполнения обязательства в части выплаты суммы основного долга и/или установленных процентов, срок просрочки, дней	
					
Облигационный займ	-	1 500 000 000 руб.	12.05.2010	нет	
Займ	ООО «Агроторг»	20 000 000 руб.	31.12.2005	нет	

2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Таких обязательств нет.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Таких обязательств нет.

2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
Средства, полученные Эмитентом от размещения Облигаций серии 01 были направлены на выдачу займов компаниям Группы «Пятерочка», сроки выплат и процентные ставки по которым выбраны с учетом сроков выплат и процентных ставок по Облигациям.

Заимствование средств не производилось в целях финансирования конкретной сделки или иной операции.

2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
В связи с тем, что Эмитент осуществляет размещение облигаций в рамках финансирования проектов по развитию сети магазинов Группы «Пятерочка», для инвесторов необходимо учитывать риски, присущие основной деятельности Группы компаний «Пятерочка», при принятии решения о покупке Облигаций Эмитента.

2.5.1. Отраслевые риски
Развитие отрасли розничной торговли, в которой оперирует Группа компаний «Пятерочка», во многом зависит от макроэкономической ситуации в Российской Федерации и определяется спросом населения на потребительские товары. В последние годы в Российской Федерации наблюдается устойчивый рост ВВП и доходов населения при замедлении темпов инфляции и укреплении национальной валюты, что послужило стремительному росту сектора розничной торговли. В соответствии с прогнозами Правительства РФ, динамичный рост ВВП и, как следствие, доходов населения, продолжится в течение ближайших нескольких лет. Однако в случае наступления нарушения экономической стабильности снижение реальных располагаемых доходов населения может привести к ухудшению динамики роста и рентабельности отрасли.

Рынок розничной торговли г. Москвы и Санкт-Петербурга являются наиболее конкурентными рынками в России и представлены практически всеми крупными российскими игроками, а также рядом иностранных компаний. На текущий момент Группа компаний «Пятерочка»  осуществляет значительную часть своей деятельности на территории Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Группа компаний «Пятерочка» планирует в ближайшие годы продолжить расширение сети магазинов «Пятерочка» в других регионах России в рамках франчайзингового проекта, предусматривающего финансирование программы из собственных и заемных средств компаний-франчайзи.
Группа компаний «Пятерочка»  конкурирует со значительным количеством российских компаний. В случае прихода на российский рынок крупных западных розничных сетей конкурентная борьба еще более обостриться, что может негативно повлиять на эффективность деятельности Группы компаний «Пятерочка». 
Эти факторы, а также макроэкономическая ситуация  могут привести к дальнейшему обострению конкуренции и оказать неблагоприятное воздействие на финансовое положение и результаты операционной деятельности Группы компаний «Пятерочка». 
В тоже время Группа компаний «Пятерочка» обладает рядом конкурентных преимуществ, которые позволяют ей поддерживать свое лидерство на рынке розничной торговли в Российской Федерации, среди которых можно выделить:
1. Удобное расположение магазинов. Многие магазины «Пятерочка» работают в плотно населенных «спальных» районах Санкт-Петербурга и Ленинградской области в непосредственной близости от  жилых кварталов.
2. Широкий ассортимент качественных товаров. В зависимости от размера магазина ассортимент представленных в магазинах сети продуктов питания и товаров повседневного спроса составляет 2000 – 3500 позиций. В зоне аренды магазинов расположены отделы арендаторов предлагающие покупателям дополнительные товары и услуги: цветы, парфюмерию и косметику, горячую выпечку, кулинарию, салаты, мобильная связь - прием платежей и продажа телефонов, фотоуслуги, аудио-видео продукцию – кассеты и диски, прессу – журналы и газеты.
3. Низкие цены являются принципом ценообразования Группы компаний «Пятерочка». В магазинах «Пятерочка» устанавливаются самые низкие цены в городе на товары – индикаторы, а в среднем цены в «Пятерочке» ниже среднегородских на 15 - 20%%. Низкие цены обеспечиваются за счет эффективного бюджетного контроля операционных затрат и внедрения новых технологий современной торговли ( в т.ч. автоматизации логистических процессов).
4. Стабильно высокое качество продуктов (собственный отдел контроля качества) Группы компаний «Пятерочка» проводит регулярные проверки товаров как на этапе поставки от поставщиков, так и непосредственно в торговых залах магазинов путем контрольных закупок. Группа компаний «Пятерочка»  гарантирует покупателям возврат денег за некачественный товар приобретенный в магазинах «Пятерочка» без каких-либо условий.
5. Высокое качество обслуживания. Высокие стандарты обслуживания покупателей обеспечиваются системой обучения персонала состоящей из нескольких этапов: на первом этапе в ходе конкурса на основании личных собеседований, анализа анкет и информации, предоставленной претендентом сотрудникам  кадровой  службы отбираются лучшие кандидаты, которые на втором этапе проходят трехнедельный курс обучения в Учебном центре. В случае успешной сдачи аттестационного экзамена новые сотрудники допускаются к работе в магазинах сети. Кроме того сотрудники кадровой службы регулярно проводят аттестацию специалистов, работающих в сети магазинов «Пятерочка». Показателем заботы о клиенте является удобный график работы всех магазинов сети  с  9-00  до  22-00 без обеденных перерывов и без выходных.

2.5.2. Страновые и региональные риски
Поскольку Группа компаний “Пятерочка” не осуществляет деятельности за пределами РФ, основные страновые риски, влияющие на Группу компаний “Пятерочка”, это риски Российской Федерации.

Основную хозяйственную деятельность Группа компаний “Пятерочка” осуществляет в различных регионах России, среди которых можно выделить г. Москва и г. Санкт-Петербург.
Значительная часть компаний, входящих в Группу компаний “Пятерочка”, зарегистрирована в качестве юридических лиц и налогоплательщиков в г. Санкт-Петербург.

Динамичное развитие Санкт-Петербурга дает основания делать положительный прогноз в отношении развития предприятия. Эмитент оценивает политическую и экономическую ситуацию в регионе как относительно стабильную. Дальнейшее улучшение в экономическом состоянии региона, безусловно, положительно скажется на деятельности Группы компаний “Пятерочка” и благоприятно отразится на возможностях Эмитента исполнять свои обязательств по облигациям.
Московский регион является финансовым центром и местом сосредоточения российских и зарубежных финансовых институтов, что является положительным фактором для развития деятельности Группы компаний «Пятерочка». Московский регион относится к наиболее перспективным регионам с быстро растущей экономикой.
Правительства Российской Федерации и Москвы оказывают влияние на деятельность Группы компаний «Пятерочка» посредством принятия законодательных и регулятивных мер, что может в значительной мере повлиять на финансовое положение и результаты деятельности Группы компаний «Пятерочка» и может негативно отразится на возможностях Эмитента исполнять свои обязательств по облигациям.

На сегодняшний момент наблюдается положительная динамика развития потребительского спроса населения России, основным катализатором которого является увеличение благосостояния «среднего» класса. Основные макроэкономические показатели и темпы развития ВВП позволяют говорить о сохранении данной тенденции в ближайшей перспективе. 
По мнению Группы компаний «Пятерочка», риски, связанные с изменением (ухудшением) общей политической ситуации в государстве (в том числе, введение чрезвычайного положения, военные действия и т.д.) являются незначительными и не смогут повлиять на финансовое положение Эмитента и Поручителя.
Риск стихийных бедствий, возможного прекращения транспортного сообщения и др. региональных факторов минимален. В тоже время на хозяйственную деятельность Группы компаний «Пятерочка» могут оказать влияние следующие факторы:
•	зависимость объемов реализации от погодных условий;
•	затрудненность доставки в магазины товаров в случаях резкого ухудшения погодных условий и стихийных бедствий;
•	недостаточная пропускная способность транспортной инфраструктуры Российской Федерации, в том числе, нехватка железнодорожных веток, вагонов, а также плохая подготовка вагонов, подаваемых под погрузку;
Отрицательных изменений ситуации в регионе и в России в целом, которые могут негативно повлиять на деятельность и экономическое положение Группы компаний “Пятерочка”, в ближайшее время не прогнозируется.
В случае отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе на его деятельность, Группа компаний «Пятерочка» планирует снизить издержки реализации, повысить оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности, увеличить рентабельность продаж за счет увеличения отпускных цен на продукцию.

2.5.3. Финансовые риски
Валютные риски
За последнее десятилетие экономика России была подвержена значительным изменениям курса российского рубля по отношению к иностранным валютам. Однако, принимая во внимание рост доходов бюджета, стабилизацию ситуации на финансовых рынках Российской Федерации и значительный рост золотовалютных резервов Центрального банка Российской Федерации, снижение курса рубля может быть вызвано только политическими причинами и в большей степени относится к политическим рискам. Группа компаний «Пятерочка»  не осуществляет экспорт продукции и все его основные обязательства номинированы в рублях, однако доля продуктов питания и непродовольственных товаров импортного производства в общем объеме продаж не превышает 5% и может быть оперативно заменена на аналогичную продукцию российских производителей, что сводит к минимуму какую-либо зависимость Группы компаний «Пятерочка» от возможных колебаний валютных курсов.

Значительное обесценение рубля может привести к снижению реальной стоимости активов Группы компаний “Пятерочка”, номинированных в рублях, таких как банковские депозиты и дебиторская задолженность.

При привлечении заемного финансирования Группа компаний «Пятерочка» диверсифицирует свои риски, предусматривая гибкие условия такого финансирования, используя кредитные линии, предоставляющие возможность ему  выбирать валюту и сроки каждого транша, сочетает  в своем кредитном портфеле источники с фиксированной и «плавающей» процентной ставкой, прорабатывает программу выпуска рублевого облигационного займа. Реализацией всех указанных мер чувствительность Группы компаний “Пятерочка”  к валютному риску снижается.

Риски изменения процентных ставок
Группа компаний «Пятерочка» подвержена риску изменения процентных ставок, что может негативно отразиться на стоимости заимствований Группы и, соответственно, на финансовых результатах деятельности Группы. В то же время, следует отметить, что стоимость рублевых заимствований неуклонно снижалась в последние годы, а сроки предоставления кредитов увеличивались, что позволило компаниям финансировать свою деятельность по приемлемым ставкам и на более длительные сроки, чем раньше. Эмитент не видит факторов, которые могут существенно ухудшить ситуацию на рынке заемного капитала, и которые могут привести к существенному увеличению стоимости заемных средств для Группы компаний «Пятерочка». 

Риски высокого уровня инфляции
Влияние уровня инфляции на результаты деятельности Группы компаний «Пятерочка»: основная продукция Группы компаний «Пятерочка» - товары широкого потребления, уровень цен на которые изменяется во многом в соответствии с инфляционными процессами. Для российской экономики характерна высокая инфляция, хотя по данным Центрального Банка РФ, в 2004 году инфляция снизилась до 11.7%. Если темпы инфляции превысят темпы девальвации, вызывая повышение реального курса рубля к доллару США, Эмитент может столкнуться с вызванным инфляцией повышением издержек в долларовом выражении по некоторым статьям затрат, например, по оплате труда работников, которую отличает чувствительность к повышению общего уровня цен в России, что может сказаться на финансовых результатах деятельности.  
Соответствующим образом, более высокие темпы инфляции в России по сравнению с темпами девальвации могут привести к повышению издержек Эмитента и снижению операционной маржи.
По мнению Группы компаний “Пятерочка”, критический уровень инфляции, который может представлять существенную угрозу его хозяйственной деятельности, составляет более 40% в год.

В случае увеличения уровня инфляции и/или процентных ставок и/или увеличения валютного курса, а следовательно издержек, Группа компаний “Пятерочка” может увеличить цены на реализуемую продукцию, если снижается платежеспособный спрос, Группа компаний “Пятерочка” может сократить переменные затраты по оплате труда персонала и т.д., а также часть постоянных затрат, в том числе расходы по оплате арендных платежей.

Показатели финансовой отчетности, наиболее подверженные финансовым рискам
Риск	Вероятность возникновения	Характер изменений в отчетности	
Рост ставок по кредитам банков	низкая	Снижение прибыли	
Валютный риск	низкая/средняя	Рост затрат на приобретаемое оборудование, как следствие – увеличение остатков незавершенного производства и основных средств, появление курсовых разниц и снижение прибыли	
Инфляционные риски	низкая	Увеличение выручки за счет роста цен, увеличение дебиторской задолженности	

2.5.4. Правовые риски
Новый Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ (вступил в силу 18.06.2004, за исключением отдельный положений, для которых установлен иной срок вступления в силу) предусматривает необходимость резервирования, в частности, резидентами денежных средств в валюте Российской Федерации на отдельном счете в  уполномоченном банке до совершения ряда валютных операций, определенных данным законом, что повлечет отток денежных средств для резервирования и временное исключение их из текущих расчетов. Тем самым может быть затруднено исполнение Группой компаний «Пятерочка» обязательств по договорам с контрагентами.  
Кроме того, новый закон содержит ряд отсылочных положений на нормативные акты, которые в настоящий момент еще не утверждены. В настоящее время ряд вопросов, подлежащих регулированию в новых нормативных актах, решается в соответствии со старой редакцией  закона. В этой связи может возникнуть неопределенность относительно толкования и применения норм нового закона в будущем.

Существенное значение имеют правовые риски, связанные с изменением системы налогообложения.
Уменьшение ставки НДС с 20 до 18 % позволило Группе компаний «Пятерочка» снизить отпускные цены на весь ассортимент продуктов питания и непродовольственных товаров и увеличить объемы продаж продукции Группы компаний «Пятерочка», что положительно повлияет на финансовые результаты деятельности компаний входящих в Группу.
С 01.01.04 вступил в действие Новый Таможенный Кодекс РФ.  Целый ряд положений этого кодекса построено таким образом, что они предполагают непосредственное их применение при таможенном оформлении (прямое действие), но также имеется значительное количество статей,  рассчитанных на появление подзаконных актов. В настоящий момент в ГТК и Правительстве идет работа по подготовке и опубликованию большого количество приказов и постановлений в свете Нового Таможенного Кодекса. Практика применения этих документов станет ясна только тогда, когда они начнут действовать. 
Риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности компаний, входящих в Группу компаний «Пятерочка», в том числе и Поручителя, и изменением судебной практики по вопросам, связанным с их деятельностью (в том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах их деятельности, отсутствуют.

2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Рисков, связанных с отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы) нет.
Иных рисков, в т.ч.  ответственности по долгам дочерних обществ, либо третьих лиц, могущих существенно повлиять на деятельность эмитента -  нет.

III. Подробная информация об эмитенте

3.1. История создания и развитие эмитента

3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Полное фирменное наименование Эмитента:
Общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс»

Сокращенное фирменное наименование Эмитента:
ООО «Пятерочка Финанс»

Схожесть полного или сокращенного фирменного наименования Эмитента с полным или сокращенным фирменными наименованиями другого юридического лица: полное и сокращенное фирменные наименования Эмитента не является схожим с наименованием других юридических лиц. 

Наличие регистрации фирменного наименования Эмитента в качестве товарного знака или знака обслуживания: Фирменное наименование Эмитента не зарегистрировано как товарный знак.

3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента

Основной государственный регистрационный номер: 1057810013359
Дата государственной регистрации: 19.01.2005
Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по г. Санкт-Петербургу
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Срок существования Эмитента с даты его государственной регистрации: менее 1 года
Срок, до которого Эмитент будет существовать: Эмитент создан на неопределенный срок

История создания и развития Эмитента:
Эмитент был зарегистрирован в качестве юридического лица 19 января 2005 года.
С даты государственной регистрации Эмитент не осуществлял производственно-хозяйственной деятельности.
Эмитент был создан с целью привлечения финансовых ресурсов на российском рынке ценных бумаг (в том числе путем выпуска облигаций) для финансирования проектов компаний Группы «Пятерочка».

3.1.4. Контактная информация
Место нахождения Эмитента: 197198, г. Санкт-Петербург, ул. Пионерская д.21, лит. А.
Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа Эмитента (в соответствии с Уставом): 197198, г. Санкт-Петербург, ул. Пионерская д.21, лит. А.
Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа Эмитента (фактическое): 196240, РФ, г. Санкт-Петербург, ул. Предпортовая, д.8
Телефон: (812) 723-10-87
Факс: (812) 449-06-68
Адрес электронной почты: bonds@e5.ru
Адрес страницы в сети «Интернет», на которой доступна информация об эмитенте, выпущенных или выпускаемых им ценных бумагах:  www.e5bonds.ru

Подразделение Эмитента по работе с акционерами и инвесторами Эмитента
Такого подразделения нет.

3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
7813313482

3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
Эмитент представительств и филиалов не имеет.

3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента

3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Коды ОКВЭД: 52.27, 45.21.1, 45.21.7, 45.25, 51.39, 70.11

3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
Эмитент не ведет производственно-хозяйственной деятельности.
Основным видом деятельности Эмитента является:
-	привлечение финансовых средств на российском рынке ценных бумаг и размещение их в финансовые активы; 
-	выбор активов для инвестирования по сроку и доходности будет определяться руководством Эмитента в первую очередь с учетом графика обслуживания облигационного займа Эмитента;
-	проведение финансовых операций.

Изменения размера доходов Эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более процентов по сравнению с предыдущим отчетным периодом и причины таких изменений. 
Таких изменений не было.

Географические области, приносящие 10 и более процентов доходов за каждый отчетный период и изменения размера доходов Эмитента, приходящиеся на указанные географические области, на 10 и более процентов по сравнению с предыдущим отчетным периодом и причины таких изменений: Таких областей нет

Сезонный характер основной хозяйственной деятельности Эмитента: Основная хозяйственная деятельность Эмитента не носит сезонного характера.
3.2.3. Основные виды продукции (работ, услуг)
Эмитент не осуществляет производственно-хозяйственной деятельности.

Имеющие существенное значение новые виды продукции (работ, услуг), предлагаемые Эмитентом на рынке его основной деятельности: Таких видов продукции нет.

Стандарты (правила), в соответствии с которыми подготовлена бухгалтерская отчетность и произведены расчеты, отраженные в настоящем пункте проспекта ценных бумаг: Бухгалтерская отчетность подготовлена в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета и учетной политикой Эмитента.

3.2.4. Сырье (материалы) и поставщики Эмитента. 
Поставщики эмитента, на долю которых приходится 10 и более процентов всех поставок товарно-материальных ценностей, с указанием их доли в общем объеме поставок
Таких поставщиков нет.

Изменение цен, более чем на 10 процентов, на основное сырье (материалы) в отчетном периоде, за который составляется настоящий отчет, по сравнению с соответствующим отчетным периодом предыдущего финансового года:
Таких изменений не было.

Доля импорта в общих поставках товарно-материальных ценностей Эмитента:
Импорт в поставках отсутствует.

Прогноз Эмитента в отношении доступности этих источников в будущем и о возможных альтернативных источниках: 
Эмитент не осуществляет хозяйственной деятельности.

3.2.5. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Эмитент не осуществляет производственно-хозяйственной деятельности.

Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт Эмитентом его продукции (работ, услуг) и возможные действия Эмитента по уменьшению такого влияния:
Таких факторов нет..

3.2.6. Сведения о наличии у эмитента лицензий
Эмитент не имеет лицензий.

3.2.7. Совместная деятельность эмитента
Не ведется.

3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Эмитент планирует следующие виды деятельности:
-	извлечение прибыли от финансовых операций,
-	привлечение средств с рынка ценных бумаг и размещение их в финансовые активы. Выбор активов для инвестирования по сроку и доходности будет определяться руководством Эмитента в первую очередь с учетом графика обслуживания облигационного займа Эмитента.

С учетом того, что Эмитент входит в Группу компаний «Пятерочка» и планирует использовать средства от размещения облигаций  для развития основной деятельности  Группы компаний «Пятерочка», представляется необходимым указать планы будущей деятельности Группы компаний «Пятерочка».
Стратегия развития Группы компаний «Пятерочка» нацелена на динамичный рост продаж и рентабельности бизнеса за счет открытия новых и увеличения товарооборота существующих магазинов, дальнейшего развития услуг по доставке товаров, с целью сохранения лидирующих позиций на  рынке и максимизации стоимости Группы.

К основным факторам, определяющим успешную реализацию стратегии, Группа относит следующие:
1.	Реализация бизнес-плана компании по расширению сети, предусматривающего: 
-	Строительство магазинов в «спальных» плотно населенных районах, в непосредственной близости от транспортных магистралей;
-	Строительство новых  магазинов «Пятерочка» по собственному проекту, отвечающему растущим запросам покупателей в отношении ассортимента,  качества и скорости обслуживания клиентов;
-	Сокращение сроков и стоимости строительства, внедрение современных строительных технологий и материалов.
2.	Увеличение объемов продаж с целью получения лучших условий поставки от поставщиков, в том числе более низких закупочных цен и удлинение сроков товарных кредитов;
3.	Увеличение количества и доли частных марок в общем объеме продаж.
4.	Оптимизация логистических процессов с целью сокращения сроков обработки товарных потоков и снижения затрат на логистику. Для решения этой задачи в 2005 г. будет введена в эксплуатацию вторая очередь распределительного складского комплекса в Санкт-Петербурге, продолжится внедрение информационных технологий с целью автоматизации всех процессов по приемке, складированию, обработке, комплектованию заказов и доставки товаров в магазины, а также завершится обновление транспортного парка компании.
Планов по изменению основной деятельности Группа компаний «Пятерочка» не имеет.

3.4. Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях
Эмитент входит в группу компаний «Пятерочка» со дня регистрации (19.01.2005). Основная функция эмитента: привлечение средств на российском  рынке ценных бумаг и размещение их в финансовые активы и финансирование проектов компаний Группы «Пятерочка».

3.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента
Эмитент не имеет дочерних или зависимых хозяйственных обществ.

3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента

3.6.1. Основные средства
Эмитент не имеет основных средств. Планов по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств, нет.

IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента

4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента

4.1.1. Прибыль и убытки
Наименование показателя	Значение по итогам 2 квартала 2005 года	
Выручка, тыс. руб.	-	
Валовая прибыль, тыс. руб.	-	
Чистая прибыль                    
(нераспределенная          прибыль
(непокрытый убыток)), тыс. руб.	-97	
Рентабельность        собственного
капитала, %	-970	
Рентабельность активов, %	-0,0064	
Коэффициент чистой прибыльности, %	-	
Рентабельность продукции (продаж),
%	-	
Оборачиваемость капитала	-	
Сумма   непокрытого   убытка    на
отчетную дату, тыс. руб.	-97	
Соотношение непокрытого убытка  на
отчетную дату и валюты баланса	0,0064	

Поскольку Эмитент с момента государственной регистрации не осуществлял производственной деятельности и не приобретал основных средств, большинство показателей, приведенных в настоящем подпункте, не применимы.
Полученный по итогам 2 квартала 2005 года убыток  связан со списанием в расходы затрат по выпуску облигаций, который в дальнейшем будет покрыт за счет доходов от размещения привлеченных средств..
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности
Таких факторов нет.

4.2. Ликвидность эмитента

Наименование показателя	Значение показателя на 30.06.05 года	
Собственные  оборотные   средства,
тыс. руб.	- 1 503 922	
Индекс постоянного актива	150 393,2	
Коэффициент текущей ликвидности	96,94	
Коэффициент быстрой ликвидности	32,1	
Коэффициент автономии  собственных
средств	0,0000066	

С момента создания по 30.06.2005 года эмитент не вел хозяйственной деятельности. Целью создания общества является привлечение финансовых средств на российском рынке ценных бумаг и размещение их в финансовые активы.
На структуру баланса Эмитента на 30.06.2005 года основное влияние имеют единственный привлеченный облигационный займ, отраженный в пассиве по строке 510 «Долгосрочные займы и кредиты» и выданные займы организациям, входящим в группу компаний «Пятерочка», отраженные в активе по строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения», остальные показатели в балансе незначительны.
Значение вышеприведенных коэффициентов, отражающих ликвидность Эмитента, складывается из особенностей структуры баланса.

4.3. Размер, структура и достаточность капитала и оборотных средств эмитента

4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
а) размер уставного капитала эмитента, а также соответствие размера уставного капитала эмитента, приведенного в настоящем разделе, учредительным документам эмитента:
Уставный капитал эмитента составляет 10000 (Десять тысяч) рублей и полностью соответствует Уставу.
б) для эмитента, являющегося хозяйственным обществом, - общую стоимость долей эмитента, выкупленных эмитентом для последующей перепродажи (передачи), с указанием процента таких долей от уставного капитала эмитента:
Доли эмитента, выкупленные эмитентом для последующей перепродажи отсутствуют.
в) размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет отчислений из прибыли эмитента:
Резервный капитал эмитента не формировался.
г) размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по цене, превышающей номинальную стоимость:
Добавочный капитал отсутствует.
д) размер нераспределенной чистой прибыли эмитента:
Эмитент не имеет нераспределенной чистой прибыли.
е) размер средств целевого финансирования эмитента, включающий суммы средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.:
Эмитент не имеет средств целевого финансирования.
ж) общая сумма капитала эмитента:
Капитал эмитента составляет 10000 (Десять тысяч) рублей.
з) структура и размер оборотных средств эмитента в соответствии с бухгалтерской отчетностью:
Вид оборотных активов	Размер, тыс. руб.	Доля в общем объеме оборотных активов, %	
Расходы будущих периодов	9 297	56,8	
НДС	1 660	10,1	
Дебиторская задолженность	836	5,1	
Денежные средства	4 591	28,0	
Итого	16 384	100	

Основным источником финансирования оборотных средств эмитента являются заемные средства.

4.3.2. Финансовые вложения эмитента
Финансовые вложения в эмиссионные ценные бумаги:
Отсутствуют.

Финансовые вложения в неэмиссионные ценные бумаги:
Отсутствуют.

Иные финансовые вложения:
1.	Вид финансового вложения: займ
Объект финансового вложения:
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агроаспект»
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Агроаспект»
Место нахождения: г. Москва, Алтуфьевское шоссе, 60
ИНН: 7715277300
Размер вложения: 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей
Размер дохода: 11,65 процентов годовых
Срок выплаты: проценты выплачиваются раз в полгода, основная сумма займа погашается единоразово 06.05.2010 года

2.	Вид финансового вложения: займ
Объект финансового вложения:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Ремтрансавто»
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Ремтрансавто»
Место нахождения: г. Москва, ул. Амундсена, д.11
ИНН: 7716207030
Размер вложения: 300 000 000 (Триста миллионов) рублей
Размер дохода: 11,65 процентов годовых
Срок выплаты: проценты выплачиваются раз в полгода, основная сумма займа погашается единоразово 06.05.2010 года

3.	Вид финансового вложения: займ
Объект финансового вложения:
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг»
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Агроторг»
Место нахождения: г. Санкт-Петербург, Невский проспект, 90/92
ИНН: 7825706086
Размер вложения: 185 000 000 (Сто восемьдесят пять миллионов) рублей
Размер дохода: 11,65 процентов годовых
Срок выплаты: проценты выплачиваются раз в полгода, основная сумма займа погашается единоразово 06.05.2010 года

В настоящем пункте расчеты отражены в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета и учетной политикой Эмитента.
4.3.3. Нематериальные активы эмитента
Эмитент не имеет нематериальных активов.

4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Политика и расходы Эмитент в области научно-технического развития отсутствуют.

4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
Розничная торговля – один из наиболее быстро развивающихся секторов экономики России.
С каждым годом доля розничных предприятий самообслуживания увеличивается, вытесняя такие каналы продаж как рынки и магазины с прилавочной формой торговли. Такая тенденция продолжится в ближайшие годы, поскольку потребность населения в торговых площадях высока, а рынок далек от насыщения.
По данным Госкомстата, российский рынок розничной торговли в 2003 году достиг общего оборота 146 млрд. долл., по этому критерию он входит в десятку крупнейших рынков мира. Вместе с тем, доля цивилизованной розницы в среднем в России составляет около 15%, по сравнению с 40% в Корее и 90% в Западной Европе, а торговые площади сектора продовольственной розницы на душу населения в России составляют 80-100 метров по сравнению с 320-400 метрами в Европе.
В региональном разрезе, наиболее высокие темпы развития показывает московский рынок. По данным Госкомстата, объем розничной торговли Москвы с 1999 по 2003 год в номинальном выражении вырос в 2,3 раза.
Оценка деятельности сети магазинов «Пятерочка» является положительной. Развитие сети полностью соответствует тенденциям развития отрасли.
По данным проведенного компанией TNS-MIC исследования рынка сетевых магазинов в Санкт-Петербурге торговая  марка  «Пятёрочка» известна 99% населения  Санкт-Петербурга, имеет устоявшуюся положительную репутацию и сформировавшуюся группу постоянных покупателей, предпочитающих регулярно приобретать продукты питания и непродовольственные товары повседневного спроса в магазинах сбытовой сети «Пятёрочка».
Первоначально сбытовая сеть создавалась как социальная, для обеспечения продуктами малообеспеченных слоев населения. Средняя общая площадь магазинов составляла в 1999 г. 150 кв.м., а ассортимент не превышал 400 товарных позиций. Быстрый рост доходов населения и растущие запросы к качеству обслуживания требовали от компании увеличения размеров магазинов и расширения ассортимента. Уже в 2000 г. в Санкт-Петербурге был открыт первый магазин построенный по собственному проекту компании, площадь торгового зала которого составила 500 кв.м. На сегодняшний момент «Пятерочка» – крупнейшая в России по объемам продаж сеть дискаунтных магазинов (магазинов торгующих по сниженным ценам). Магазины сети «Пятерочка» пользуются успехом и у обеспеченных слоев населения.
Развитию сети магазинов «Пятерочка» предшествовало изучение успешно развиваемого дискаунтного формата западными сетевыми корпорациями. Появившись значительно позже супермаркетов, в 50-х годах, эти магазины за несколько десятилетий отвоевали значительную долю розничного рынка в развитых странах (в Германии этому формату принадлежит около 40 % рынка). Среди всемирно известных компаний-ритейлеров, использующих технологию сетевой торговли с участием магазинов-дискаунтеров – Wal-Mart, Carrefour, Delhaize le Lion, Lidl & Schwartz, Spar. Ведущая дискаунтная корпорация Германии – ALDI – координирует работу сети, объединяющей около 3 000  магазинов. 

Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности Группы компаний «Пятерочка», и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.
Учитывая,
	во-первых, что число потенциальных покупателей супермаркетов не превышает 6-8 % всех потребителей, по причине высоких наценок (в среднем 30-35 %);
во-вторых, что в российской розничной торговле существует неудовлетворенный спрос на магазины с более высоким качеством обслуживания, чем на оптовых рынках, и с более высокими гарантиями качества и соблюдения санитарно-гигиенических условий хранения и торговли, чем на тех же контейнерных рынках;
в-третьих, что сам формат дискаунтера – небольшого магазина с общей площадью до 1500 кв.м., открытие которого не требует больших капиталовложений является объективным фактором способствующим быстрому росту российского рынка дискаунтеров (по данным комитета по экономике и промышленной политике Санкт-Петербурга, динамика развития сетей дискаунтеров в Петербурге составляет 10 % в год),
      сбытовая сеть «Пятерочка» намерена продолжить стремительную экспансию на рынке Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
На российском рынке сложились все предпосылки для создания эффективных дискаунтных сетей: сочетание таких факторов, как низкая стоимость рабочей силы, высокая доля продуктов повседневного спроса в потребительской корзине и относительно высокий уровень цен на продукты питания.
Одним из основных факторов успеха воплощения проекта расширения сбытовой сети «Пятёрочка» является преимущество во времени выхода на рынок. Такое преимущество обуславливает благоприятствующие условия при удержании захваченных лидирующих позиций и дальнейшем их укреплении.
Клиенты Группы компаний «Пятерочка» – покупатели со средним и ниже среднего уровнем дохода, проживающие в прилегающих к магазинам микрорайонах. 
Первоначально проект имел подчеркнуто «социальную» направленность, то есть был ориентирован на малообеспеченные слои населения. Однако, дальнейшая деятельность показала, что круг посетителей сети магазинов «Пятерочка» гораздо шире – магазины пользуются успехом и у обеспеченных слоев населения. 
В целях дальнейшего расширения деятельности в Северо-западном регионе России группой компаний «Пятерочка» реализуется программа строительства и ввода в эксплуатацию в Санкт-Петербурге и Ленинградской области новых магазинов отвечающих растущим запросам клиентов. Площадь торгового зала в таких магазинах увеличена до 1 100 кв.м., ассортимент составляет не менее 3 500 позиций, перед магазином клиентов ожидает удобная парковка. В соответствии с проектом в новых магазинах расширена площадь отдела «фрукты-овощи», увеличено количество касс, благодаря чему удается избежать очередей. Современные системы вентиляции и кондиционирования, яркое освещение торгового зала, автоматические двери обеспечивают покупателям высокий комфорт и удовлетворение от совершения покупок в новых «Пятерочках».
Среднее количество покупателей в магазинах торговой сети «Пятерочка» превышает 300 тысяч человек в день.
Успешный опыт воплощения различных проектов руководства сбытовой сети дискаунтных магазинов «Пятерочка» и эффективная работа сети в течение 5  лет (с момента ее основания) обусловили отладку используемых бизнес-процессов и применяемых технологий. Все бизнес-процессы «Пятерочки» сведены в единую систему электронного документооборота. Она разработана специалистами компании с учетом всей специфики торговой сети «Пятерочка». Бизнес-процессы регламентируют все направления работы компании, начиная от выкладки товаров в магазине и заканчивая сложными логистическими операциями. Осуществляется детальное планирование, конкретизация алгоритмов всех бизнес-процессов и инструкций, и контролируется полнота их соблюдения и последовательного исполнения. Это позволяет осуществлять эффективную закупочную деятельность, обеспечивать централизованную закупку и ценообразование, успешно бороться с издержками. Данные факторы будут оказывать влияние на торговую сеть «Пятерочка» на протяжении всего периода её существования.
Другим фактором, способствующим успешной реализации проекта является преимущество материально-технической базы. Холодильное оборудование в магазинах «Пятерочка» представлено горками, холодильными и морозильными ваннами итальянского производства. При оснащении первых магазинов сети в условиях недостатка финансовых ресурсов приобреталось бывшее в употреблении оборудование польского производства. Опыт его эксплуатации показал целесообразность приобретения нового современного холодильного оборудования имеющего значительный эксплуатационный ресурс и гарантийное обслуживание. Группа компаний «Пятерочка» имеет соглашения об эксклюзивных условиях поставки холодильного и торгового оборудования с заводами изготовителями и их российскими дилерами.
У многих конкурентов сети «Пятерочка» срок службы значительной части оборудования превышает нормативный в 1,5-2 раза. Необходимая для увеличения объемов продаж и повышения эффективности деятельности модернизация материально-технической базы потребует значительных финансовых вложений. Большинство магазинов, осуществляющих торговлю продуктами питания имеет неблагоприятную возрастную структуру оборудования, общий процент износа их производственных фондов достигает 70-85%. Это обуславливает возникновение конкурентного преимущества нового холодильного и торгового оборудования сбытовой сети «Пятерочка» перед изношенной материально-технической базой многих участников рынка розничной торговли.
Каждый магазин сети «Пятерочка» имеет все необходимые разрешения, лицензии.
Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения Группой компаний «Пятерочка» в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов).
Эмитент полагает, что нарушение экономической стабильности в Российской Федерации, снижение реальных располагаемых доходов населения, усиление конкуренции в отрасли,  могут привести к ухудшению динамики роста и рентабельности Эмитента по сравнению с результатами, полученными за последние отчетные периоды. Эмитент оценивает эти риски как незначительные.
Указанная информация приведена  в соответствии с мнениями, выраженными органами управления Эмитента.

V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента

5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
В соответствии с п. 2.1 статьи 2 Устава Эмитента органами управления ООО «Пятерочка Финанс» являются:
а) Общее собрание участников;
б) Генеральный директор;
в) Ревизионная комиссия.

Совет директоров не предусмотрен Уставом Эмитента.
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен Уставом Эмитента.

Компетенция общего собрания участников Эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
1.	определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
2.	изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества;
3.	внесение изменений в учредительный договор; 
4.	образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее – «управляющий»), утверждение такого управляющего и условий договора с ним;
5.	утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества);
6.	избрание и досрочное прекращение полномочий Ревизионной комиссии Общества;
7.	утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
8.	принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между его участниками;
9.	принятие решения о размещении Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
10.	назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;
11.	принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества;
12.	создание филиалов и открытие представительств Общества;
13.	назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
14.	решение иных вопросов, предусмотренных Законом и настоящим Уставом.

Компетенция Совета директоров Эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами): Совет директоров не предусмотрен Уставом Эмитента.

Компетенция коллегиального исполнительного органа Эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами): Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен Уставом Эмитента.

Компетенция единоличного исполнительного органа Эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами): 
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором - единоличным исполнительным органом Общества. Генеральный директор Общества (Генеральный директор) подотчетен общему собранию участников.

Генеральный директор Общества:
•	без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
•	генеральный директор общества по собственной инициативе имеет право созвать внеочередное общее собрание участников;
•	выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия;
•	издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
•	осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом или настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников и Совета директоров Общества.

Генеральный директор Общества осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме Приказов а так же иными способами в соответствии с действующим законодательством.
Порядок деятельности Генерального директора и принятия им решений устанавливается настоящим Уставом, внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции Генерального директора.

Компетенция ревизионной комиссии Эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами): 
Ревизионная комиссия Общества вправе в любое время проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности Общества. По требования Ревизионной комиссии Общества Генеральный директор Общества и работники Общества обязаны давать необходимые пояснения в устной или письменной форме.
По требованию Ревизионной комиссии созывается внеочередное общее собрание участников.

Сведения о наличии внутреннего документа Эмитента, устанавливающего правила корпоративного поведения Эмитента: такого документа нет.

За последний отчетный период изменений в устав эмитента не было. Иные внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления Эмитента, отсутствуют.

Адрес страницы в сети "Интернет", на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей редакции устава эмитента: www.e5bonds.ru.

5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента

Совет директоров не предусмотрен Уставом Эмитента.

Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен Уставом Эмитента.

Единоличный исполнительный орган Эмитента – Генеральный директор
Лепкович Сергей  Игоревич
Год рождения: 1965
Образование: высшее (Северо-Западная Академия государственной службы)

Должности за последние 5 лет:
Период: январь 1998 –  декабрь 1999  
Организация: АОЗТ “Торговый Дом ЛЭК”
Сфера деятельности: оптовая торговля
Должность: зам. руководителя отдела по работе с магазинами

Период: декабрь 1999 – август 2002
Организация:  ООО “Чалс”
Сфера деятельности: маркетинговые услуги
Должность: генеральный директор

Период: с 1 сентября 2002  - н.в.
Организация:  ООО “Агроторг ”
Сфера деятельности: розничная торговля
Должность: генеральный директор

Период: с 19 января 2005 - н.в.
Организация:  ООО “Пятерочка Финанс ”
Сфера деятельности: финансовая деятельность
Должность: генеральный директор

Доля участия в уставном капитале Эмитента: 0,01% уставного капитала номинальной стоимостью 1 (один) рубль 00 копеек.
Доля участия в уставном капитале дочерних и зависимых обществ Эмитента: не имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества Эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам дочернего или зависимого общества Эмитента: не имеет
Родственные связи с лицами, входящими в состав органов управления Эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Эмитента: не имеет

5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
По единоличному исполнительному органу данная информация не предоставляется.
Иные органы управления не сформированы.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Контрольным органом Общества является Ревизионная комиссия, избираемая участниками Общества из их числа и представителей трудового коллектива Общества в количестве трех человек сроком на один год. На настоящий момент ревизионная комиссия Эмитентом не сформирована.

К компетенции Ревизионной комиссии относится:
•	Ревизионная комиссия Общества вправе в любое время проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности Общества. По требования Ревизионной комиссии Общества Генеральный директор Общества и работники Общества обязаны давать необходимые пояснения в устной или письменной форме.
•	Ревизионная комиссия Общества в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества до их утверждения.
•	Порядок работы Ревизионной комиссии определяется внутренними документами Общества, утвержденными Общим собранием участников.

Сведения о системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Эмитента: 
Таких сведений нет.

Информация о наличии службы внутреннего аудита, сроке ее работы и ее ключевых сотрудниках:
Такой службы нет.

Подотчетность службы внутреннего контроля:
Такой службы нет.

Взаимодействие с исполнительными органами управления Эмитента и Советом директоров:
Такой службы нет.

Сведения о наличии внутреннего документа Эмитента, устанавливающего правила по предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации. Такого документа нет.
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Органы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Эмитента не сформированы.

5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Органы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Эмитента не сформированы.

5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
Численность сотрудников Эмитента в отчетном периоде составила 1 человек. Обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников Эмитента за последние завершенные 5 лет не приводятся, так как Эмитент существует менее 1 года. Единственным сотрудником эмитента является Генеральный директор Лепкович С.И. (1965 г. рождения)

Сотрудники, оказывающие существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность Эмитента (ключевые сотрудники): Генеральный директор  - Лепкович С.И.

Профсоюзный орган сотрудниками (работниками) эмитента не создавался.

5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале эмитента

Соглашения или обязательства эмитента, касающиеся возможности участия сотрудников (работников) эмитента в его уставном капитале: Такие соглашения или обязательства эмитента отсутствуют.

VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
Общее количество участников Эмитента на конец отчетного периода: 2 (Два).
6.2. Сведения об участниках эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
1. Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» 
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Агроторг»
Местонахождение: г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д.90/92
ИНН: 7825706086
Доля данного лица в уставном капитале эмитента: 99,99%

Акционеры (участники), владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала ООО «Агроторг»:
Полное фирменное наименование: Pyaterochka Holding N.V.
Сокращенное фирменное наименование: Pyaterochka Holding N.V.
Место нахождения:  Rokin 55, 1012 KK Амстердам, Нидерланды
Почтовый адрес: Rokin 55, 1012 KK Амстердам, Нидерланды
ИНН: не присвоен (компания – нерезидент)
Доля данного лица в уставном капитале участника Эмитента: 100%
Доля данного лица в уставном капитале Эмитента: не имеет.
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном капитале эмитента, наличии специального права ("золотой акции")
Доли государства (муниципального образования) в уставном капитале эмитента нет.

6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном капитале эмитента
Законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не установлены ограничения на долю участия иностранных лиц в уставном капитале эмитента.
Иные ограничения, связанные с участием в уставном капитале Эмитента, отсутствуют .

6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия участников эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала

Полное фирменное наименование/наименование/ фамилия, имя, отчество участника	Сокращенное фирменное наименование участника	Доля в уставном капитале на 30.06.2005 года, %	
Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг»	ООО «Агроторг»	99,99	
Изменений в составе и размере участия участников эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала с момента создания общества не было.
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

Общая сумма сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, одобренных общим собранием участников эмитента, по итогам последнего отчетного квартала: 0 рублей.

Общий объем в денежном выражении сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, совершенных эмитентом за последний отчетный квартал: 185 000 000 рублей.
Сделки (группы взаимосвязанных сделок), в совершении которой имелась заинтересованность и решение об одобрении которой общим собранием участников эмитента не принималось в случаях, когда такое одобрение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации:
1. Дата совершения сделки: 19.05.2005 года.
Предмет и иные существенные условия сделки: предоставление займа ООО «Агроторг».
Полное и сокращенное фирменные наименования юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица, признанного в соответствии с законодательством Российской Федерации лицом, заинтересованным в совершении сделки, а также основание (основания), по которому такое лицо признано заинтересованным в совершении указанной сделки:
•	Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» - имеет двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников ООО «Пятерочка Финанс» и является стороной сделки;
•	Лепкович Сергей Игоревич - лицо, осуществляет функции единоличного исполнительного органа ООО «Пятерочка Финанс» и занимает должность в органах управления ООО «Агроторг», являющегося стороной сделки.
Цена сделки в денежном выражении: 185 000 000 рублей.
Цена сделки в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на 31.03.2005 года: 46835,44 %.
Срок исполнения обязательств по сделке: 06 мая 2010 года.
Сведения об исполнении обязательств по сделке: срок исполнения не наступил.
Обстоятельства, объясняющие отсутствие принятия общим собранием участников эмитента решения об одобрении сделки: в совершении сделки заинтересованы все участники эмитента.
Иные сведения о сделке, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: указанная сделка прошла порядок одобрения в качестве крупной сделки. Решение общего собрания участников от 18.05.2005 года.

6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

Наименование показателя	Период	
	2 кв. 2005 г.	
Общая сумма дебиторской задолженности Поручителя, тыс. руб	836	
Просроченная дебиторская задолженность Поручителя, тыс. руб	-	

Структура дебиторской задолженности Поручителя на 1 квартал 2005 года
Вид дебиторской задолженности задолженности	Срок наступления платежа	
	До одного года	Свыше одного года	
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Дебиторская задолженность по векселям к получению, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Дебиторская задолженность участников (учредителей ) по взносам в уставный капитал, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Дебиторская задолженность по авансам выданным, тыс. руб.	836	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Прочая дебиторская задолженность, тыс. руб.	-	-	
в том числе просроченная, тыс. руб.	-	Х	
Итого, тыс. руб.	836	-	
в том числе итого просроченная, тыс. руб.                           	-	Х	

Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности Поручителя на конец 2 квартала 2005г.:
1. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бест Медиа Плюс»,
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Бест Медиа +»
Место нахождения: г. Москва, Оружейный переулок, д. 15, стр.1, пом. ТАРП ЦАО
Сумма дебиторской задолженности: 123 291 (Сто двадцать три тысячи двести девяносто один) рубль 95 копеек,
Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): просроченной задолженности нет.
Наличие аффилированности дебитора с эмитентом: не аффилированы.

2. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Профессиональные юридические консультации»,
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Профессиональные юридические консультации»
Место нахождения: г. Москва, ул. Кантемировская, д. 16, кор. 1
Сумма дебиторской задолженности: 330 468 (Триста тридцать тысяч четыреста шестьдесят восемь) рублей 91 копеек,
Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): просроченной задолженности нет.
Наличие аффилированности дебитора с эмитентом: не аффилированы.

3. Полное фирменное наименование: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр»,
Сокращенное фирменное наименование: НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский пер., д.1/13 стр.4
Сумма дебиторской задолженности: 178 594 (Сто семьдесят восемь тысяч пятьсот девяносто четыре) рублей 42 копеек,
Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): просроченной задолженности нет.
Наличие аффилированности дебитора с эмитентом: не аффилированы.

VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация

7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
Не предоставляется, так как Эмитент был зарегистрирован в качестве юридического лица      19 января 2005г.

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
Последним завершенным отчетным кварталом перед утверждением данного проспекта ценных бумаг является 2 квартал 2005 года (см. Приложение 1 к настоящему ежеквартальному отчету)
Квартальная бухгалтерская отчетность Поручителя за последний завершенный отчетный квартал, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
1. Бухгалтерский баланс на 30 июня  2005 года (форма №1 по ОКУД);
2. Отчет о прибылях и убытках за 6 месяцев 2005 года (форма № 2 по ОКУД).
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Сводная (консолидированная) финансовая отчетность Эмитентом не составляется. Эмитент не имеет дочерних и/или зависимых обществ.
7.4. Сведения об учетной политике эмитента.
Учетная политика эмитента на 2005 год утверждена приказом генерального директора №3 от 24.01.2005 года (см. Приложение 2 к настоящему ежеквартальному отчету).
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
Эмитент не осуществляет экспорт товаров, работ, услуг.

7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
Эмитент не имеет в собственности недвижимого имущества.
Изменений в составе недвижимого имущества за отчетный период не было.
Приобретений или выбытия иного имущества, стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов не было.

7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Судебных процессов, которые могли бы существенно отразиться на хозяйственной деятельности Эмитента, нет. 

VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах

8.1. Дополнительные сведения об эмитенте

8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала Эмитента
Уставный капитал Эмитента состоит из номинальной стоимости долей его участников и на  30 июня 2005 года  составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей. ООО «Агроторг» принадлежит 99,99% долей в уставном капитале Эмитента. Г-ну Лепковичу Сергею Игоревичу принадлежит 0,01% долей в уставном капитале Эмитента.

8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала эмитента
Таких изменений не было.

8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента
Полученная после расчетов с государственным и местным бюджетами чистая прибыль Общества используется на создание резервного фонда, образование фондов развития, социального и других фондов, материального поощрения работников Общества, оставшаяся часть чистой прибыли распределяется между участниками в соответствии с действующим законодательством.
Общество может создавать резервный и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных законодательством.
На 30.06.05 года резервный и иные фонды Эмитентом не были сформированы.

8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
Наименование высшего органа управления Эмитента: Общее собрание участников.

Порядок уведомления участников о проведении собрания (заседания) высшего органа управления Эмитента:
Орган или лица, созывающие общее собрание участников, обязаны не позднее, чем за тридцать дней до его проведения уведомить об этом каждого участника Общества заказным письмом по адресу, указанному в списке участников Общества.
Уведомление о проведении собрания должно содержать информацию о времени и месте проведения собрания, а так же предлагаемую повестку дня.
Перечень документов, подлежащих предоставлению участникам Общества при подготовке общего собрания участников, а так же сроки и порядок ознакомления участников с соответствующей информацией определяется в соответствии с п. 3 ст. 36 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон).
Любой участник Общества вправе вносить предложения о включении в повестку дня дополнительных вопросов не позднее чем за пятнадцать дней до его проведения.
В случае, если в повестку дня вносятся изменения, Генеральный директор или лица, созывающие общее собрание участников, обязаны не позднее 10 дней до его проведения уведомить всех участников заказным письмом.

Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления Эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:
Очередное Общее собрание участников созывается Генеральным директором Общества не позднее трех месяцев с момента окончания финансового года. На данном Собрании, помимо иных, включенных в повестку дня вопросов, утверждаются годовые результаты деятельности Общества.
Все иные собрания являются внеочередными.
Внеочередное общее собрание участников созывается Генеральным директором Общества по его инициативе, по требованию Ревизионной комиссии, аудитора, а также участников Общества, обладающих в совокупности не менее чем 1/10 от общего числа голосов участников Общества.
Генеральный директор Общества обязан в течение пяти дней с даты получения требования о проведении внеочередного общего собрания участников рассмотреть данное требование и принять решение о проведении внеочередного общего собрания участников или об отказе в его проведении.
В случае принятия решения о проведении внеочередного общего собрания участников, указанное Собрание должно быть проведено не позднее сорока пяти дней со дня получения требования о его проведении.
В случае, если в течение установленного срока не принято решение о проведении внеочередного общего собрания или принято решение об отказе в его проведении, внеочередное общее собрание участников может быть созвано органами или лицами, требующими его проведения.
В данном случае, Генеральный директор Общества обязан предоставить указанным органам или лицам список участников Общества с их адресами.

Порядок определения даты проведения собрания высшего органа управления Эмитента:
Очередное Общее собрание участников созывается Генеральным директором Общества не позднее трех месяцев с момента окончания финансового года. На данном Собрании, помимо иных, включенных в повестку дня вопросов, утверждаются годовые результаты деятельности Общества.
Все иные собрания являются внеочередными.
Генеральный директор Общества обязан в течение пяти дней с даты получения требования о проведении внеочередного общего собрания участников рассмотреть данное требование и принять решение о проведении внеочередного общего собрания участников или об отказе в его проведении.

Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания высшего органа управления Эмитента, а также порядок внесения таких предложений: 
Любой участник Общества вправе вносить предложения о включении в повестку дня дополнительных вопросов не позднее чем за пятнадцать дней до его проведения.
В случае, если в повестку дня вносятся изменения, Генеральный директор или лица, созывающие общее собрание участников, обязаны не позднее 10 дней до его проведения уведомить всех участников заказным письмом.

Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания высшего органа управления Эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами): 
Перечень документов, подлежащих предоставлению участникам Общества при подготовке общего собрания участников, а так же сроки и порядок ознакомления участников с соответствующей информацией определяется в соответствии с п. 3 ст. 36 Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 г.

В соответствии с указанной статьей Закона к информации и материалам, подлежащим предоставлению участникам общества при подготовке общего собрания участников общества, относятся годовой отчет общества, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества и ревизионную комиссию (ревизоры) общества, проект изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы общества, или проекты учредительных документов общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, а также иная информация (материалы), предусмотренная уставом общества.
Орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, обязаны направить им информацию и материалы вместе с уведомлением о проведении общего собрания участников общества, а в случае изменения повестки дня соответствующие информация и материалы направляются вместе с уведомлением о таком изменении.
Указанные информация и материалы в течение тридцати дней до проведения общего собрания участников общества должны быть предоставлены всем участникам общества для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление.

8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
Таких коммерческих организаций нет.

8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
1. Дата совершения группы взаимосвязанных сделок: 18.05.2005 года.
Предмет и иные существенные условия сделок: купля - продажа при размещении неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением. Выпуск зарегистрирован ФСФР России 31.03.2005г.  №4-01-36081-R.

Контрагенты – участники торгов ЗАО «ФБ ММВБ», цена суммы сделки в рублях и в процентах к балансовой стоимости:

1. ЗАО "МАБ" (собственная) - 7,000,000 рублей, 1772.15%
2. ООО "Ренессанс Брокер" (клиентская) - 14,000,000 рублей, 3544.30%
3. АКБ "СЛАВЯНСКИЙ БАНК" (ЗАО) (собственная) - 50,000 рублей, 12.66%
4. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 50,000,000 рублей, 12658.23%
5. АКБ "СЛАВЯНСКИЙ БАНК" (ЗАО) (клиентская) - 400,000 рублей, 101.27%
6. АКБ "СЛАВЯНСКИЙ БАНК" (ЗАО) (собственная) - 55,000 рублей, 13.92%
7. АБ "Газпромбанк" (ЗАО) (собственная) - 100,000,000 рублей, 25316.46%
8. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 200,000 рублей, 50.63%
9. АКБ "СЛАВЯНСКИЙ БАНК" (ЗАО) (собственная) - 15,000,000 рублей, 3797.47%
10. АКБ "СЛАВЯНСКИЙ БАНК" (ЗАО) (клиентская) - 150,000 рублей, 37.97%
11. ОАО АКБ "РОСБАНК" (собственная) - 10,000,000 рублей, 2531.65%
12. ООО "АТОН" (клиентская) - 25,000,000 рублей, 6329.11%
13. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 52,549,000 рублей, 13303.54%
14. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 118,734,000 рублей, 30059.24%
15. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 4,012,000 рублей, 1015.70%
16. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 2,373,000 рублей, 600.76%
17. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 51,407,000 рублей, 13014.43%
18. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 43,603,000 рублей, 11038.73%
19. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 237,000 рублей, 60.00%
20. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 15,329,000 рублей, 3880.76%
21. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 2,443,000 рублей, 618.48%
22. ЗАО АКБ "ЦентроКредит" (клиентская) - 150,000,000 рублей, 37974.68%
23. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 453,000 рублей, 114.68%
24. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 537,000 рублей, 135.95%
25. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 499,000 рублей, 126.33%
26. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 442,000 рублей, 111.90%
27. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 457,000 рублей, 115.70%
28. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 1,320,000 рублей, 334.18%
29. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 1,330,000 рублей, 336.71%
30. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 515,000 рублей, 130.38%
31. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 20,000,000 рублей, 5063.29%
32. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 14,000,000 рублей, 3544.30%
33. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 1,600,000 рублей, 405.06%
34. ОДО "Банк "Казанский" (собственная) - 7,500,000 рублей, 1898.73%
35. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 2,000,000 рублей, 506.33%
36. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 12,000,000 рублей, 3037.97%
37. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 7,000,000 рублей, 1772.15%
38. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 12,000,000 рублей, 3037.97%
39. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 6,100,000 рублей, 1544.30%
40. ОАО "Альфа-Банк" (клиентская) - 6,400,000 рублей, 1620.25%
41. ОАО БАНК «ЮГО-ВОСТОК» (собственная) - 10,000,000 рублей, 2531.65%
42. АБ "Газпромбанк" (ЗАО) (собственная) - 100,000,000 рублей, 25316.46%
43. ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК (клиентская) - 30,000,000 рублей, 7594.94%
44. ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК (собственная) - 170,000,000 рублей, 43037.97%
45. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 1,000,000 рублей, 253.16%
46. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 1,000,000 рублей, 253.16%
47. ЗАО ИК "Тройка Диалог" (клиентская) - 1,000,000 рублей, 253.16%
48. ООО "АТОН" (клиентская) - 25,000,000 рублей, 6329.11%
49. ООО КБ "Сургутский Центральный" (собственная) - 40,000,000 рублей, 10126.58%
50. ОАО "УралСиб" (собственная) - 28,000,000 рублей, 7088.61%
51. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 25,000,000 рублей, 6329.11%
52. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 40,000,000 рублей, 10126.58%
53. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 11,050,000 рублей, 2797.47%
54. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 4,950,000 рублей, 1253.16%
55. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 15,000,000 рублей, 3797.47%
56. ОАО "УралСиб" (клиентская) - 25,000,000 рублей, 6329.11%
57. АБ "ИБГ НИКойл" (ОАО) (собственная) - 50,000,000 рублей, 12658.23%
58. АБ "ИБГ НИКойл" (ОАО) (собственная) - 50,000,000 рублей, 12658.23%
59. ОАО "Крайинвестбанк" (собственная) - 5,000,000 рублей, 1265.82%
60. ЗАО "Балтийский Банк"  (собственная) - 25,000,000 рублей, 6329.11%
61. ОАО АКБ "РОСБАНК" (собственная) - 40,000,000 рублей, 10126.58%
62. ООО "УНИВЕРСАЛЬ-ИНВЕСТ" (клиентская) - 1,500,000 рублей, 379.75%
63. АБ "ИБГ НИКойл" (ОАО) (собственная) - 50,000,000 рублей, 12658.23%

Отчет об итогах выпуска зарегистрирован ФСФР России 16.06.2005 года.
Цена группы взаимосвязанных сделок в денежном выражении: 1 500 000 000 рублей.
Цена группы взаимосвязанных сделок в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на 31.03.2005 года: 379 746,8%.
Срок исполнения обязательств по сделкам: 18.05.2005 года.
Сведения об исполнении обязательств по сделкам: обязательства исполнены полностью.
Просрочек в исполнении обязательств со стороны контрагентов или эмитента по указанной сделке не было.
В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» данная группа взаимосвязанных сделок отнесена к крупным сделкам и одобрена общим собранием участников эмитента 28.02.2005 года.

2. Дата совершения сделки: 19.05.2005 года.
Предмет и иные существенные условия сделки: предоставление займа ООО «Агроторг».
Сделка не требует обязательной государственной регистрации и/или нотариального удостоверения.
Цена сделки в денежном выражении: 185 000 000 рублей.
Цена сделки в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на 31.03.2005 года:          46835%.
Срок исполнения обязательств по сделке: 06.05.2010 года.
Сведения об исполнении обязательств по сделке: срок исполнения обязательств не наступил.
Просрочек в исполнении обязательств со стороны контрагента или эмитента по указанной сделке не было.
В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» данная сделка отнесена к крупным сделкам и одобрена общим собранием участников эмитента 18.05.2005 года.

3. Дата совершения сделки: 19.05.2005 года.
Предмет и иные существенные условия сделки: предоставление займа ЗАО «Ремрансавто».
Сделка не требует обязательной государственной регистрации и/или нотариального удостоверения.
Цена сделки в денежном выражении: 300 000 000 рублей.
Цена сделки в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на 31.03.2005 года:          75949%.
Срок исполнения обязательств по сделке: 06.05.2010 года.
Сведения об исполнении обязательств по сделке: срок исполнения обязательств не наступил.
Просрочек в исполнении обязательств со стороны контрагента или эмитента по указанной сделке не было.
В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» данная сделка отнесена к крупным сделкам и одобрена общим собранием участников эмитента 18.05.2005 года.

4. Дата совершения сделки: 19.05.2005 года.
Предмет и иные существенные условия сделки: предоставление займа ООО «Агроаспект».
Сделка не требует обязательной государственной регистрации и/или нотариального удостоверения.
Цена сделки в денежном выражении: 1 000 000 000 рублей.
Цена сделки в процентах от балансовой стоимости активов эмитента на 31.03.2005 года:          253164%.
Срок исполнения обязательств по сделке: 06.05.2010 года.
Сведения об исполнении обязательств по сделке: срок исполнения обязательств не наступил.
Просрочек в исполнении обязательств со стороны контрагента или эмитента по указанной сделке не было.
В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» данная сделка отнесена к крупным сделкам и одобрена общим собранием участников эмитента 18.05.2005 года.

8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
Кредитные рейтинги Эмитенту не присваивались.

8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
Эмитент не является акционерным обществом.

8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента

8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы).
Таких выпусков ценных бумаг нет.

8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении

1.	Вид: облигации
Серия: 01
Форма: процентные неконвертируемые документарные облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением
Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: 4-01-36081-R
Дата государственной регистрации выпуска ценных бумаг: 31.03.2005 года
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг: 16.06.2005 года
Наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг и государственную регистрацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг: Федеральная служба по финансовым рынкам
Количество ценных бумаг выпуска: 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) штук
Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1000 (Одна тысяча) рублей
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости: 1 500 000 000 (Один миллиард пятьсот миллионов) рублей

Права, закрепленные каждой ценной бумагой выпуска:

Облигации представляют собой прямые, безусловные обязательства Общества с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс».

Владелец Облигации имеет право на получение при погашении Облигации в предусмотренный ею срок номинальной стоимости Облигации.

Владелец Облигации имеет право на получение купонного дохода (процента от номинальной стоимости Облигаций) по окончании каждого купонного периода.

Владелец Облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Облигаций и выплаты причитающегося ему накопленного купонного дохода по Облигациям в случае просрочки более чем на 10 (десять) рабочих дней исполнения Эмитентом своих обязательств по выплате купонного дохода по Облигациям с даты выплаты соответствующего купонного дохода, установленного в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.

Владелец Облигаций имеет право требовать возмещения номинальной стоимости Облигаций и выплаты причитающегося ему купонного дохода по Облигациям на следующий день после наступления вышеуказанного события.

Требования (заявления) о досрочном погашении Облигаций могут быть предъявлены до даты погашения Облигаций.

Кроме перечисленных прав, Владелец Облигаций вправе осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

В случае неисполнения и/или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы Облигаций имеют право обратиться к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – «Поручитель»), предоставившему обеспечение по Облигациям выпуска в соответствии с условиями оферты о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска Облигаций.

Депозитарий, осуществляющий централизованное хранение:

Полное фирменное наименование: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: НДЦ
Место нахождения: Москва, Средний Кисловский пер., д. 1/13, стр. 4
Номер лицензии 177-03431-000100
Дата выдачи 04.12.2000 года
Срок действия: бессрочная лицензия 
Орган, выдавший указанную лицензию ФКЦБ России

Порядок и условия погашения ценных бумаг выпуска

Форма погашения облигаций:
Погашение Облигаций осуществляется в денежной форме в безналичном порядке в валюте Российской Федерации. Погашение Облигаций в других формах не предусмотрено.

Срок погашения облигаций выпуска:
Дата начала погашения облигаций:
1 820-й (одна тысяча восемьсот двадцатый) день с даты начала размещения Облигаций – 12.05.2010 года.
Дата окончания погашения облигаций:
Даты начала и окончания погашения совпадают.

Погашение Облигаций производится платёжным агентом по поручению и за счет Эмитента (далее по тексту - «Платежный агент»), функции которого выполняет: 

Полное наименование: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное наименование: НДЦ
Место нахождения: Москва, Средний Кисловский пер., д. 1/13, стр. 4
Почтовый адрес: 125009, Москва, Средний Кисловский пер., д. 1/13, стр. 4

Эмитент берёт на себя обязательство своевременно и в полном объёме переводить Платёжному агенту по настоящему выпуску Облигаций соответствующие суммы денежных средств, необходимые для выполнения платёжных обязательств в соответствии с Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.

Эмитент может назначать иных платёжных агентов и отменять такие назначения. Презюмируется, что Эмитент не может одновременно назначить нескольких платежных агентов.

Официальное сообщение Эмитента об указанных действиях  публикуется Эмитентом в ленте новостей в течение 5 (Пяти) дней с даты принятия соответствующих решений, а также в срок не позднее 10 (десяти) рабочих дней до даты совершения таких назначений либо их отмены в  «Приложении к Вестнику ФСФР» и в газете «Ведомости» или «Коммерсант». При этом публикация в «Приложении к Вестнику ФСФР» и в газете «Ведомости» или «Коммерсант» осуществляется после публикации  в  ленте новостей.

Погашение Облигаций производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу владельцев Облигаций.
 
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ надлежащим образом уполномочены получать суммы погашения по Облигациям. 

Владелец Облигации, если он не является депонентом НДЦ, может уполномочить держателя Облигаций - депонента НДЦ получать суммы погашения Облигаций. В случае если владелец не уполномочил номинального держателя - депонента НДЦ, на счетах которого учитываются права на принадлежащие ему Облигации, получать суммы погашения по Облигациям, то такой номинальный держатель не позднее чем до 14-00 в третий  рабочий день до Даты погашения Облигаций передает в НДЦ список владельцев, который должен содержать информацию, указанную ниже для Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

Дата (порядок определения даты), на которую составляется список владельцев облигаций для целей их погашения:

Погашение Облигаций производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего третьему рабочему дню до Даты погашения Облигаций (далее по тексту - «Дата составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций»).

Исполнение обязательства по отношению к владельцу, включенному в перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, признается надлежащим, в том числе, в случае отчуждения Облигаций после Даты составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.
В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем и номинальный держатель уполномочен на получение суммы погашения по Облигациям, то лицом уполномоченным получать суммы погашения считается  номинальный держатель.
В случае если права владельца на Облигации не учитываются номинальным держателем и/или номинальный держатель не уполномочен владельцем на получение суммы погашения по Облигациям, то лицом уполномоченным получать суммы погашения считается  владелец Облигаций (для физического лица в перечне указывается Ф.И.О. владельца).

Не позднее, чем во 2-ой (второй) рабочий день до Даты погашения Облигаций НДЦ предоставляет Эмитенту  и/или  Платежному Агенту перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций,  включающий в себя следующие данные:

а) полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям. 

б) количество Облигаций, учитываемых на счетах депо  лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;

в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям; 

г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям, а именно:
•	номер счета в банке;
•	наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
•	корреспондентский  счет банка, в котором открыт счет;
•	банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
•	идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя платежа; 

д) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям (резидент, нерезидент с постоянным представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации).

Обязательства Эмитента считаются исполненными с момента списания соответствующих денежных средств со счета Платежного агента, если Платежным агентом является НДЦ, и с момента зачисления соответствующих денежных средств на корреспондентский счет банка получателя платежа, указанного в требовании о досрочном погашении Облигаций, если Эмитент сменит НДЦ в качестве Платежного агента на третье лицо.

Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, самостоятельно отслеживают полноту и актуальность предоставленных ими в НДЦ сведений (информации, необходимой для исполнения обязательств по облигациям), в частности  реквизитов банковского счета и данных о лицах, уполномоченных получать суммы погашения по облигациям. В случае непредставления или несвоевременного предоставления указанной   информации в НДЦ, исполнение таких обязательств производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Облигаций на дату предъявления требования. При этом исполнение Эмитентом обязательств по Облигациям производится на основании данных НДЦ, в этом случае обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В том случае, если предоставленные владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Облигациям, не позволяют Платежному агенту своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по Облигациям, а владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Не позднее чем во 2-ой (второй) рабочий день до Даты погашения Облигаций Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента.

Платёжный агент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, указанных в перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В Дату погашения Облигаций Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных на получение сумм погашения по Облигациям, указанных в перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм погашения по Облигациям со стороны нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Облигаций.

Если Дата погашения Облигаций выпадает на нерабочий день, независимо от того, будет ли это государственный нерабочий день или нерабочий день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты:

Размер процентного (купонного) дохода по облигациям: 11,45 процентов годовых.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

График выплаты процентов (купонов):

Купонные периоды	Дата начала купонного периода	Дата окончания купонного периода	Длительность купонного периода
(в днях)	Размер дохода по купону
(в %  и в рублях)	Дата выплаты по купону	
1	18.05.2005	16.11.2005	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	16.11.2005	
2	16.11.2005	17.05.2006	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	17.05.2006	
3	17.05.2006	15.11.2006	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	15.11.2006	
4	15.11.2006	16.05.2007	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	16.05.2007	
5	16.05.2007	14.11.2007	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	14.11.2007	
6	14.11.2007	14.05.2008	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	14.05.2008	
7	14.05.2008	12.11.2008	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	12.11.2008	
8	12.11.2008	13.05.2009	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	13.05.2009	
9	13.05.2009	11.11.2009	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	11.11.2009	
10	11.11.2009	12.05.2010	182	11,45% годовых, или 57,09 рублей	12.05.2010	

Выплата доходов по Облигациям производится за счет и по поручению Эмитента Платёжным агентом.

Выплата дохода по Облигациям производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу владельцев Облигаций. Презюмируется, что номинальные держатели – депоненты НДЦ уполномочены получать суммы дохода по Облигациям. Депонент НДЦ, не уполномоченный своими клиентами получать суммы дохода по Облигациям, не позднее чем до 14-00 в третий  рабочий день до Даты выплаты дохода по Облигациям, передает в НДЦ список владельцев, который должен содержать информацию, указанную ниже для Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

Выплата дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего третьему рабочему дню до даты выплаты дохода по Облигациям (далее по тексту - «Дата составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для целей выплаты дохода»).

Исполнение обязательств по отношению к владельцу, включенному в перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Облигаций после Даты составления перечня  владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем и номинальный держатель уполномочен на получение сумм дохода по Облигациям, то лицом, уполномоченным получать суммы дохода по облигациям, считается номинальный держатель. В случае если права владельца на Облигации не учитываются номинальным держателем и/или номинальный держатель не уполномочен владельцем на получение сумм дохода по Облигациям, то лицом, уполномоченным получать суммы дохода по облигациям, считается владелец Облигаций (для физического лица в перечне указывается Ф.И.О. владельца).

Не позднее чем во 2-й (второй) рабочий день до Даты выплаты дохода по Облигациям НДЦ предоставляет Эмитенту и/или Платежному агенту перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций в целях выплаты дохода, включающий в себя следующие данные:

а) полное наименование лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям.
б) количество Облигаций, учитываемых на счетах депо лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям;
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям, а именно:
•	номер счета в банке;
•	наименование банка (с указанием города банка) в котором открыт счет;
•	корреспондентский  счет банка, в котором открыт счет;
•	банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
•	идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя платежа;
д) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям (резидент, нерезидент с постоянным представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации).

Обязательства Эмитента считаются исполненными с момента списания соответствующих денежных средств со счета Платежного агента, если Платежным агентом является НДЦ, и с момента зачисления соответствующих денежных средств на корреспондентский счет банка получателя платежа, указанного в требовании о досрочном погашении Облигаций, если Эмитент сменит НДЦ в качестве Платежного агента на третье лицо.

Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НЦД самостоятельно отслеживают полноту и актуальность предоставленных ими в НДЦ сведений (информации, необходимой для исполнения обязательств по Облигациям), в частности  реквизитов банковского счета и данных о лицах, уполномоченных получать суммы доходов по облигациям. В случае непредставления или несвоевременного предоставления ими указанной  информации в НДЦ, исполнение таких обязательств производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Облигаций на дату предъявления требования. При этом исполнение Эмитентом обязательств по облигациям производится на основании данных НДЦ, в этом случае обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В том случае, если предоставленные владельцем или номинальным держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Облигациям, не позволяют Платежному агенту своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по Облигациям, а владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Не позднее чем во 2-й (второй) рабочий день до даты выплаты доходов по Облигациям Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента.

Платёжный агент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, включенных в перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В дату выплаты доходов по Облигациям Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных на получение сумм доходов по Облигациям, включенных в перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм доходов по Облигациям со стороны нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Облигаций.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям выпадает на нерабочий день, независимо от того, будет ли это государственный нерабочий  день или нерабочий день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Вид предоставленного обеспечения: поручительство.

8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)
Таких выпусков ценных бумаг нет.
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агроторг».
Сокращенное наименование: ООО «Агроторг».
Место нахождения: 193036, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д.90/92.

8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

Способ предоставленного обеспечения: поручительство.

Объем, в котором поручитель отвечает перед владельцами облигаций, обеспеченных поручительством, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения эмитентом обязательств по облигациям: выплата владельцам облигаций номинальной стоимости (основной суммы долга), выплата причитающихся процентов (купонного дохода), а также исполнение обязательств Эмитента в случае предъявления владельцем требования о возмещении ему номинальной стоимости Облигаций и выплаты причитающегося ему накопленного купонного дохода по Облигациям (далее – Обязательства Эмитента) в сроки и порядке, установленными условиями эмиссионных документов. Предельный размер предоставленного обеспечения по Облигациям выпуска равен сумме общей  номинальной стоимости Облигаций выпуска, составляющей 1 500  000 000 (Один миллиард пятьсот миллионов) рублей и совокупного купонного дохода по Облигациям.

Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю:

Поручитель несет солидарную ответственность с Эмитентом.

Факт неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом Обязательств Эмитента, считается установленным в следующих случаях:
1)	Эмитент просрочил исполнение обязательства по выплате очередного процента (купона) по Облигациям на срок  более 7 (семи) дней или отказался от исполнения указанного обязательства;
2)	Эмитент просрочил исполнение обязательства по выплате суммы основного долга по Облигациям на срок более 30 (тридцати) дней или отказался от исполнения указанного обязательства;
3)	Эмитент не исполнил или ненадлежаще исполнил требование Владельца Облигаций о возмещении ему номинальной стоимости Облигаций и выплаты причитающегося ему накопленного купонного дохода по Облигациям, предъявленное в случаях и в порядке, предусмотренных Эмиссионными Документами. Сроки исполнения соответствующих Обязательств Эмитентом определяются в соответствии с Эмиссионными документами.

Поручитель обязуется в соответствии с условиями Оферты отвечать за неисполнение/ненадлежащее исполнение Эмитентом Обязательств Эмитента в Объеме Неисполненных Обязательств. В своих отношениях с владельцами Облигаций Поручитель исходит из Объема Неисполненных Обязательств, сообщенного Поручителю Эмитентом или по его поручению третьими лицами или публично раскрытого Эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации, если владельцами Облигаций не будет доказан больший Объем Неисполненных Обязательств.

В случае установления факта неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом Обязательств Эмитента, Поручитель обязуется в соответствии с условиями Оферты отвечать за исполнение обязательств Эмитента в Объеме Неисполненных Обязательств и в пределах Предельной Суммы, если владельцами Облигаций будут предъявлены к Поручителю Требования об Исполнении Обязательств, соответствующие условиям Оферты.

Требование об Исполнении Обязательств должно соответствовать следующим условиям: 
1)	Требование об Исполнении Обязательств должно быть предъявлено к Поручителю в письменной форме и подписано владельцем Облигаций или (в случае, если Облигации переданы в номинальное держание и номинальный держатель уполномочен получать суммы погашения и/или иных доходов по Облигациям) номинальным держателем Облигаций, а если владельцем или номинальным держателем, подписавшим Требование, является юридическое лицо, также скреплено его печатью (при ее наличии). Подпись лица, подписавшего Требование, должна быть засвидетельствована нотариусом.
2)	в Требовании об Исполнении Обязательств должны быть указаны: фамилия, имя, отчество (для физических лиц), наименование (для юридических лиц) владельца Облигаций, его ИНН, место жительства (для физических лиц), место нахождения (для юридических лиц), реквизиты его банковского счета (а именно: номер счета в банке; наименование банка (с указанием города банка) в котором открыт счет; корреспондентский  счет банка, в котором открыт счет; банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя платежа), Объем Неисполненных Обязательств в отношении владельца Облигаций, направляющего данное Требование об Исполнении Обязательств;
3)	Требование об Исполнении Обязательств должно быть предъявлено к Поручителю не позднее 60 (шестидесяти) дней со дня наступления Срока Исполнения Обязательств  в отношении владельца Облигаций, направляющего данное Требование об Исполнении Обязательств (при этом датой предъявления считается дата подтверждения получения Поручителем соответствующего Требования об Исполнении Обязательств).
4)	к Требованию об Исполнении Обязательств должна быть приложена подтверждающая права владельца Облигаций на его Облигации выписка со счета ДЕПО в НДЦ, или депозитариях, являющихся депонентами по отношению к НДЦ
5)	Требование об Исполнении Обязательств и приложенные к нему документы должны быть направлены Поручителю заказным письмом, курьерской почтой или экспресс-почтой. 

Поручитель рассматривает Требование об Исполнении Обязательств в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня предъявления Поручителю Требования. 

Поручитель вправе отказать в удовлетворении Требования в следующих случаях:
-	не установлен факт неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом Обязательств Эмитента,
-	Эмитент самостоятельно исполнил обязательства, указанные в Требовании,
-	форма и содержание Требования не соответствуют условиям, перечисленном в настоящем пункте.

Мотивированное решение Поручителя об отказе в удовлетворении Требования направляется в течение 5 (Пяти) рабочих дней лицу, направившему указанное Требование.

Не рассматриваются Требования об Исполнении Обязательств, предъявленные к Поручителю позднее 60 (шестидесяти) дней со дня наступления Срока Исполнения Обязательств, в отношении владельцев Облигаций, направивших данное Требование об Исполнении Обязательств.

В случае принятия решения Поручителем об удовлетворении Требования об Исполнении Обязательств, Поручитель не позднее, чем в 10 (десятый) рабочий день с даты истечения срока рассмотрения Требования об Исполнении Обязательств письменно уведомляет о принятом решении владельца Облигаций или номинального держателя, направившего Требование об Исполнении Обязательств. После направления таких уведомлений, Поручитель не позднее 10 (десятого) рабочего дня с даты истечения срока рассмотрения Требования об Исполнении Обязательств, осуществляет платеж в размере соответствующего Требования об Исполнении Обязательств в соответствии с условиями Оферты на банковский счет владельца или номинального держателя Облигаций, реквизиты которого указаны в Требовании об Исполнении Обязательств. 

Поручитель не несет ответственности за неисполнение своих обязательств, если такое неисполнение обусловлено предоставлением Поручителю недостоверных данных. В таком случае любые дополнительные расходы по надлежащему исполнению Поручителем своих обязательств возмещаются за счет владельца Облигаций или номинального держателя Облигаций.

Предусмотренное Офертой поручительство Поручителя прекращается:
1)	в случае прекращения Обязательств Эмитента. При этом, в случае осуществления выплат по Облигациям владельцу Облигаций в полном объеме настоящая Оферта прекращает свое действие в отношении такого владельца, оставаясь действительной в отношении других владельцев Облигаций;
2)	в случае изменения Обязательств Эмитента, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для Поручителя, без согласия последнего;
по иным основаниям, установленным действующим законодательством Российской Федерации.

Размер стоимости чистых активов эмитента на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 10 тысяч рублей.

Размер стоимости чистых активов ООО «Агроторг» на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства: 518 993 тысяч рублей.

Размер стоимости чистых активов ООО «Агроторг» на дату окончания отчетного квартала.:       958 855 тысяч рублей.

8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента

По процентным неконвертируемым документарным облигациям серии 01 на предъявителя с обязательным централизованным хранением регистрационный номер 4-01-36081-R от  31.03.2005 года функции депозитария выполняет:

Полное фирменное наименование: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: НДЦ
Место нахождения: Москва, Средний Кисловский пер., д. 1/13, стр. 4
Номер лицензии 177-03431-000100
Дата выдачи 04.12.2000 года
Срок действия: бессрочная лицензия 
Орган, выдавший указанную лицензию ФКЦБ России

8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
•	Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;
•	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 года № 160-ФЗ Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.02 с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных иностранных вложений» от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;
•	Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1 с последующими изменениями и дополнениями;
•	Приказ ГТК РФ от 28 августа 2000 г. N 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами» с последующими изменениями и дополнениями;
•	Письмо ГТК РФ от 6 ноября 2001 г. N 13-15/44195 «О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации ценных бумаг»;
•	 международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения.
8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента

Налоговые ставки

	Юридические лица	Физические лица	
Вид дохода	Резиденты	Нерезиденты	Резиденты	Нерезиденты	
Купонный доход 	24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%;
бюджет субъекта – 17,5%)	20%	13%	30%	
Доход реализации ценных бумаг	24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%;
бюджет субъекта – 17,5%)	20%	13%	30%	

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Вид налога – налог на доходы.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
-	дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
-	доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.

Налоговая база. 
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
-	купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
-	купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком, либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли - продажи.
К указанным расходам относятся:
-	суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
-	оплата услуг, оказываемых депозитарием;
-	комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
-	биржевой сбор (комиссия);
-	оплата услуг регистратора;
-	другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли - продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.
Под рыночной котировкой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, в понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку ценной бумаги, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.
В случае если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли - продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Дата фактического получения дохода: 
-	день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
-	день приобретения ценных бумаг.
Налоговая база по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.
При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, определяемого в соответствии с настоящей статьей, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение..
Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК.

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Вид налога – налог на прибыль.

К доходам относятся:
-	выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации);
-	внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам и/или от долевого участия в других организациях.

Налоговая база.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:
	1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
	2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
	3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).
В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
	1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
	2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
	1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
	2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
	3) по стоимости единицы.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами.
8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

Информация не указывается, поскольку эмитент осуществляет свою деятельность с 19.01.2005 года и не имеет ни одного завершенного финансового года, в котором выплачивался доход по ценным бумагам.

8.10. Иные сведения
Иных сведений об эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренные Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" или иными федеральными законами, нет.
Иной информации об эмитенте и его ценных бумагах, не указанной в предыдущих пунктах ежеквартального отчета нет.

Приложение №1. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:

Бухгалтерский баланс на 30 июня 2005 года (форма №1 по ОКУД 0710001);

	Коды	
Форма № 1 по ОКУД	0710001	
на 30 июня 2005 г.	Дата (год, месяц, число)	2005	07	27	
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс»	по ОКПО	74851736	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7813313482	
Вид деятельности: 	по ОКВЭД	52.27, 45.21.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65      /       16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	
Местонахождение: 197198,Санкт-Петербург, ул. Пионерская, 21, литер А

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	
1	2	3	4	
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				
Нематериальные активы	110	-	-	
Основные средства	120	-	-	
Незавершенное строительство	130	-	-	
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	1 503 932	
Отложенные налоговые активы	145	-	-	
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	
ИТОГО по разделу I	190	-	1 503 932	
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				
Запасы	210	-	9 297	
       в том числе:				
расходы будущих периодов	216	-	9297	
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	1660	
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	836	
покупатели и заказчики	241	-	-	
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	
Денежные средства	260	-	4591	
ИТОГО по разделу II	290	-	16 383	
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	-	1 520 316	

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	
1	2	3	4	
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ				
Уставный капитал	410	-	10	
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	-	(97)	
ИТОГО по разделу III	490	-	(87)	
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				
Займы и кредиты	510	-	1 520 234	
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-	
ИТОГО по разделу IV	590	-	1 520 234	
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				
Займы и кредиты	610	-	-	
Кредиторская задолженность	620	-	169	
поставщики и подрядчики	621	-	169	
задолженность перед персоналом организации	622	-	-	
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	-	
задолженность по налогам и сборам	624	-	-	
авансы полученные	625	-	-	
прочие кредиторы	626	-	-	
Доходы будущих периодов	640	-	-	
ИТОГО по разделу V	690	-	169	
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	-	1 520 316	
Отчет о прибылях и убытках за 6 месяцев 2005 года (форма № 2 по ОКУД 0710002).
	Коды	
Форма № 2 по ОКУД	0710002	
за период с 19 января по 30 июня 2005 г.	Дата (год, месяц, число)	2005	07	27	
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс»	по ОКПО	74851736	
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7813313482	
Вид деятельности: 	по ОКВЭД	52.27, 45.21.1	
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65      /       16	
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384	

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	
1	2	3	4	
Доходы и расходы по обычным видам деятельности				
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	-
	-
	
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-
	-
	
Валовая прибыль	029	-
	-
	
Прибыль (убыток) от продаж	050	-
	-
	
Прочие доходы и расходы		-
	-
	
Проценты к получению	060	20 367
	-
	
Проценты к уплате	070	(20 234)
	-
	
Прочие операционные доходы	090	17
	-
	
Прочие операционные расходы	100	(1)
	-
	
Внереализационные доходы и расходы		(246)
	-
	
Внереализационные доходы	120	-
	-
	
Внереализационные расходы	130	(246)
	-
	
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(97)
	-
	
Отложенные налоговые активы	141	-
	-
	
Отложенные налоговые обязательства	142	-
	-
	
Текущий налог на прибыль	150	-
	-
	
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(97)
	-
	
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства	
200	-
	-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	
		прибыль	убыток	прибыль	убыток	
1	2	3	4	5	6	
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	-
	-
	-
	-
	
Прибыль (убыток)  прошлых лет	220	-
	-
	-
	-
	
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	-
	-
	-
	-

Приложение №2. Приказ об учетной политике организации на 2005 год №3 от 24 января 2005года

ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета на 2005 год:

1. Бухгалтерский учет организации  передать на договорных началах специализированной организации.        
2. При ведении бухгалтерского и налогового учета, подготовке бухгалтерской отчетности руководствоваться положениями Учетной политики предприятия в соответствии с Приложением 1.
3. Утвердить перечень лиц, имеющих Право подписи первичных учетных документов, в соответствии с Приложением 2.
4. Утвердить состав и обязанности постоянно действующей комиссии для принятия на учет вновь поступивших основных средств, списания с баланса основных средств вследствие их физического или морального износа, определения срока полезного использования (Приложение 3).
5. Утвердить состав и обязанности постоянно действующей комиссии по установлению срока полезного использования нематериальных активов (Приложение 4).                  
6. Утвердить правила документального оформления хозяйственных операций и унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата.
7. Утвердить Положение о сроках и правилах составления и предоставления отчетности подотчетными лицами (Приложение №5).
8. Обеспечить:
-	предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы, органы статистики, собственникам и кредиторам (по запросу), другим пользователям, а также обеспечение ее публикации в соответствии с действующими нормативными документами;
-	предоставление налоговых деклараций в налоговые органы;
-	подготовку приказа о проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств в 2004 году;
-	сохранность и передачу в архив учетных документов в соответствии с действующим законодательством.                     
9. Ответственность за организацию  бухгалтерского учета, хранение учетных первичных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности возлагается на генерального директора.

Генеральный директор   ООО «Пятерочка Финанс»                             Лепкович С.И.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
				                                                   К  Приказу № 3 от 24.01.05.

“УТВЕРЖДАЮ”
Генеральный директор 
ООО «Пятерочка Финанс»
24 января 2005 г.

Положение об учетной политике
ООО «Пятерочка Финанс»

Настоящее Положение разработано во исполнение требований Федерального закона “О бухгалтерском учете” от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.07.98), Налогового кодекса РФ, «Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности» и «Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности» утвержденными  приказом № 67н от 22.07.2003г. и приказа МФ РФ от 29.07.98 ( в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000.№ 31н)  № 34н “Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ”, в целях соблюдения организацией в течение 2005 года единой политики (методики) отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки имущества:
Настоящая Учетная политика вводится в действие с 01 января 2005 года и применяется последовательно с целью обеспечения непрерывности учета, достоверности и сопоставимости бухгалтерской отчетности.
Oсновные положения настоящей Учетной политики подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности предприятия.

1. Общие вопросы организации бухгалтерского учета.

1.1. Бухгалтерский учет ведется на основе рабочего плана  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (Приложение №2).
Бухгалтерский учет ведется компьютерным способом с применением программы “1С:Бухгалтерия” (версия 7.7).
Организация ежеквартально формирует и оформляет в печатном виде регистры  бухгалтерского учета по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами компьютерной обработки.
1.2. Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности осуществляются исходя из:
принципа допущения имущественной обособленности - активы и обязательства предприятия учитываются отдельно от активов и обязательств собственников предприятия, а также активов и обязательств  других предприятий;
 принципа допущения непрерывности деятельности;
 принципа допущения временной определенности факторов хозяйственной деятельности – факты хозяйственной деятельности предприятия отражаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактического поступления или выплаты денег.
1.3. При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата, а также применяются нетиповые первичные учетные документы.
При оформлении хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также при подготовке внутренней бухгалтерской отчетности применяются формы первичных документов и формы внутренней отчетности, приведенные в Приложении № 8 .
1.4. Порядок движения и обработки первичных документов регулируется графиком документооборота, утвержденным директором.
График документооборота составляется в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено приказом Минфина СССР от 29 июля 1983г. № 105). График представляет собой схему или перечень работ с указанием всех исполнителей и сроков выполнения этих работ;
1.5. Бухгалтерский учет предприятия вести специализированной  организацией в соответствии с договором  №1-У от «01» декабря 2004 г.
1.6. Организация осуществляет в пределах утвержденной сметы на отчетный год (Приложение № 9) расходы на представительские цели, на рекламу, на подготовку кадров.
1.7. Контроль за хозяйственными операциями и их отражением в бухгалтерском учете осуществляется в порядке, утвержденном директором.

2. Способы ведения бухгалтерского учета и оценка отдельных видов имущества и обязательств

2.1. Учет основных средств и доходных вложений

2.1.1.	Учет основных средств и доходных вложений в материальные ценности ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ; Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26Н; методическими указаниями по бухгалтерскому учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003. № 91н (в части, не противоречащей НК и ПБУ6/01); положением по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (в части, не противоречащей НК и ПБУ6/01);  на счете 01 «Основные средства».
2.1.2.	В составе основных средств учитываются материальные ценности, используемые в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг или для управленческих нужд в течение срока , превышающего 12 месяцев. 
2.1.3.	Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
В случае наличия у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией в составе основных средств соразмерно ее доле в общей собственности.
•	Частность. Компьютерная техника, ККМ учитывается в составе комплекса. При замене отдельных частей техники стоимость новой запасной части относится на стоимость комплекса, старые части списываются. 
2.1.4.	Срок полезного использования объектов основных средств и доходных вложений при вводе объекта основных средств в эксплуатацию устанавливается в размере минимального значения, определенного амортизационной группой, к которой относится данное ОС. Порядок отнесения ОС к амортизационным группам указан в Постановлении Правительства РФ от 01.01.02 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», в постановлении Правительства РФ от 09.07.2003. № 415 «О внесении изменений и дополнений в Классификатор Основных средств, включаемых в амортизационные группы».  Для тех основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.
2.1.5.	Основные средства  и доходные вложения в материальные ценности принимаются к бухгалтерскому учету по сумме фактических затрат на их приобретение, сооружение и изготовление. 
	Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
	суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
	суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
	суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
	регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;
	таможенные пошлины;
	невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
	вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;
	иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. В частности, начисленные до принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта.
	Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
	Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах). Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) кредиторской задолженности по оплате объекта основных средств, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения.
2.1.6.	Изменение первоначальной стоимости объектов допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации.
2.1.7.	Переоценка объектов основных средств и доходных вложений не производится.
2.1.8.	Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Формы первичной документации для учета основных средств утверждены постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 21.01.2003 года № 7: 
1.	Форма ОС-1,. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений);
2.	Форма ОС-1а,. Акт о приеме-передаче здания (сооружения);
3.	Форма ОС-3. Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструируемых и модернизированных объектов основных средств; 
4.	Форма ОС-4. Акт на списание основных средств(кроме автотранспортных средств);
5.	Форма ОС-4а. Акт на списание автотранспортных средств; 
6.	Форма ОС-6. Инвентарная карточка учета объекта основных средств;
7.	Форма ОС-14  Акт о приеме (поступлении) оборудования;
8.	Форма ОС-15 Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж;
9.	Форма ОС-16 Акт о выявленных дефектах оборудования. 

2.1.9.	В обязательные реквизиты первичных учетных документов входят: наименование документа (формы), код формы; дата составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки. (п. 13 положения по ведению бух/учета 34н от 29.07.98).
2.1.10.	Неотделимое оборудование в арендованных помещениях относятся на основные средства с начислением амортизации в общем порядке. Если договор аренды помещения расторгнут до того, как ОС полностью самортизировано, ОС передается арендодателю за плату или списывается на расходы, остающиеся после налогообложения. 
2.1.11.	На предприятии организуется раздельный учет ОС по обособленным подразделениям.
2.1.12.	Амортизация основных средств и доходных вложений производится линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования. Срок полезного использования определяется в п. 2.1.3. Амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Амортизационные отчисления на объекты основных средств, поступившие ранее 1 января 2002 года, осуществляются в том порядке, который применялся при принятии этих объектов к учету.
2.1.13.	По ККМ к амортизации применяется специальный коэффициент 1,6, т.к. ККМ используется в условиях повышенной сменности. (п.7 ст. 259 НК РФ).
2.1.14.	По оборудованию, полученному или переданному по договору лизинга и учитываемому на балансе предприятия, применяется специальный коэффициент в размере 3 по бухгалтерскому и налоговому учетах.
2.1.15.	По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5. (п. 9 ст. 259 НК РФ).
2.1.16.	Норма амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, устанавливается с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Для этого заполняется форма ОС-1 с указанием срока использования ОС у предыдущего собственника с печатью и подписью продавца. По объектам недвижимости срок эксплуатации предыдущими собственниками устанавливается с момента постройки здания, указанном в техническом паспорте. В случае превышения срока эксплуатации объектов недвижимости предыдущими собственниками над сроком полезного использования по классификатору, срок полезного использования устанавливается 61 мес. (п.12 ст. 259 НК РФ).
2.1.17.	Амортизация по объектам недвижимости и по построенным объектам начисляется со следующего месяца после ввода в эксплуатацию. Ввод в эксплуатацию производится по дате сдачи пакета документов на регистрацию права собственности в ГБР.
2.1.18.	Коммунальные платежи по объектам недвижимости, по которым не зарегистрированы права собственности, относятся на затраты (ст. 252 НК РФ).
2.1.19.	Малоценные объекты основных средств и доходных вложений стоимостью не более 2000 рублей за единицу и бытовые приборы стоимостью не более 10000 (печатные издания – независимо от стоимости) списываются в полной сумме по мере их отпуска в эксплуатацию. ОС стоимостью от 2000 до 10000 рублей (кроме бытовых приборов) учитываются на счете 01 с начислением амортизации 100%. Стойки, ригели, настилы вне зависимости от стоимости учитываются на счете 01 с начислением амортизации 100 %.   Банеры стоимостью выше  2 000 рублей (без НДС) учитываются как основные средства, стоимостью ниже 2 000 рублей  как материалы. 
2.1.20.	Объекты основных средств, полученные по договорам аренды, учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (за исключением случаев, предусмотренных в договоре лизинга) в оценке, принятой в договоре аренды, а при ее отсутствии – по рыночной стоимости.
2.1.21.	Аналитический учет основных средств ведется на счете 01 по отдельным инвентарным объектам в разрезе групп (видов) основных средств. Аналитический учет доходных вложений в материальные ценности ведется по отдельным инвентарным объектам в разрезе групп (видов) объектов материальных ценностей.
2.1.22.	Аналитический учет амортизации основных средств и доходных вложений в материальные ценности ведется на счете 02 «Амортизация основных средств» по отдельным инвентарным объектам.
2.1.23.	При реализации амортизируемого имущества доходы от таких операций подлежат уменьшению на остаточную стоимость амортизируемого имущества и расходы, связанные с реализацией. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных  с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика того отчетного периода, к которому он относится. При списании амортизируемого имущества убыток от списания относится на операционный расход в том периоде, когда ОС было списано. (п.31 ПБУ6/01);
2.1.24.	Учет долгосрочных инвестиций вести в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденное письмом Минфина 30.12.1993 г. N 160 на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" по фактическим расходам: по отдельным объектам (зданию, сооружению и др.);
2.1.25.	Выступая в роли заказчика (застройщика) при выполнении строительных работ подрядным способом учет расходов вести в соответствии с ПБУ 2/94 "УЧЕТ ДОГОВОРОВ (КОНТРАКТОВ) НА КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО", утвержденным ПРИКАЗОМ Минфина РФ от 20.12.1994 N 167.
2.1.26.	Объекты внешнего благоустройства по строящимся объектам вводятся в эксплуатацию со сч. 60.4 на сч. 08.4 по дате акта Госкомиссии. Объекты внешнего благоустройства по остальным объектам вводятся в эксплуатацию со сч. 76.5 на сч. 08.4 по дате выполненных работ. По неамортизируемым объектам амортизация начисляется на забалансовом счете 010 ежемесячно. По асфальтовым покрытиям амортизация начисляется и учитывается в группе «Здания. Сооружения» в седьмой амортизационной группе.  

2.2. Учет нематериальных активов.

2.2.1.	Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ; Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000, утвержденным Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н на счете 04 «Нематериальные активы».
2.2.2.	В составе нематериальных активов учитываются объекты интеллектуальной собственности, используемые при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации в течение срока, превышающего 12 месяцев.
2.2.3.	Срок полезного использования нематериальных активов определяется при принятии объекта к учету исходя из предполагаемого (планируемого) срока его использования в целях производства или управления, но не более 20 лет (но не более срока деятельности предприятия). Срок полезного использования объекта не может превышать срока действия (использования), установленного для него договором, свидетельством, патентом и другим ограничением сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ. Срок полезного использования определяется приемочной комиссией, назначенной приказом директора. (п.17 ПБУ 14/2000).
2.2.4.	Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или создание. Изменение первоначальной стоимости объектов нематериальных активов не допускается. 
2.2.5.	Аналитический учет нематериальных активов ведется на счете 04 по отдельным инвентарным объектам. 
2.2.6.	Нематериальные активы считаются созданными в случае, если:
•	Исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, полученные в порядке выполнения служебных обязанностей или по конкретному заданию работодателя, принадлежит организации-работодателю;
•	Исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, полученные автором (авторами) по договору с заказчиком, не являющимся работодателем, принадлежит организации-заказчику;
•	Свидетельство на товарный знак или на право пользованием места происхождения товара выдано на имя организации. (п. 7 ПБУ 14/2000)
2.2.7.	Нематериальные активы, предоставленные организацией-правообладателем в пользование другой организации-пользователю при сохранении первой организацией исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, не списываются и подлежат обособленному отражению в бухгалтерском учете у организации правообладателя. Начисление амортизации по нематериальным активам, предоставленным в пользование, производится организацией-правообладателем. (п. 25 ПБУ 14/2000).
2.2.8.	Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются организацией-пользователем на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. (п. 26 ПБУ 14/2000).
2.2.9.	Амортизация нематериальных активов производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта. Амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Амортизацию нематериальных  активов отражать в бухгалтерском учете путем накопления сумм амортизации на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
2.2.10.	Аналитический учет нематериальных активов и их амортизации ведется по отдельным объектам нематериальных активов.

2.3.	Учет материально-производственных запасов

2.3.1.	Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ; Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н на счете 10 «Материалы»
2.3.2.	В составе материально-производственных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве сырья, материалов, комплектующих изделий при производстве продукции, выполнении работ, оказании, а также для управленческих нужд. В составе материально-производственных запасов учитываются также средства труда (инвентарь и хозяйственные принадлежности), срок полезного использования которых не превышает 12 месяцев.
2.3.3.	В составе материалов учитывается санитарная и специальная одежда (срок полезного использования меньше 1 года) с последующим списанием на расходы по обеспечению нормальных условий труда по мере отпуска в эксплуатацию. Выдача работникам и сдача ими одежды должны записываться в личную карточку работника. 
2.3.4.	Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или изготовление.  Учет материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». 
2.3.5.	При отпуске материально-производственных запасов в производство или ином выбытии их оценка производится по себестоимости единицы запасов. 
2.3.6.	При отпуске материально-производственных запасов на ремонт ОС заполняется акт ремонта с указанием ОС, на который пошли материалы.
2.3.7.	Аналитический учет материально-производственных запасов ведется на счете 10 по видам запасов.

2.4. Учет покупных товаров

2.4.1. Учет покупных товаров, предназначенных для продажи, ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н, Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденными письмом Роскомторга от 10.07.1996 г. № 1-794/32-5 на счете 41 “Товары”.
2.4.2. Товары принимаются к бухгалтерскому учету по покупной (контрактной) стоимости. Транспортно-заготовительные расходы в стоимости товаров не учитываются, и отражаются в составе расходов на продажу.
2.4.3. При продаже товаров или ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости единицы товаров за месяц. Внутренние перемещения и списания производятся по средней себестоимости, сложившейся на данный момент. В конце месяца формируется среднемесячная себестоимость, соответственно себестоимость в первичных документах на перемещение и списание может не соответствовать среднемесячной себестоимости.   
2.4.4. Аналитический учет товаров для перепродажи ведется по наименованиям и местам хранения (материально-ответственным лицам).

2.5.	 Учет дебиторской задолженности по сч. 76.5

2.5.1.	Просроченной дебиторской задолженностью считается задолженность, превышающая срок выполнения работ более, чем на 3 месяца.
2.5.2.	Задолженность, по которой нет информации о новом местонахождении поставщика, ведется на счете 76.10.
2.5.3.	Дебиторская задолженность подлежит списанию по истечении 3-х лет после возникновения, а также, если долг нереален для взыскания (например:  фирма-должник ликвидирована). Чтобы списать долг ликвидированной фирмы, нужно получить документы, которые подтверждают факт ликвидации (например: выписка из Госреестра юридических лиц).
2.5.4.	В целях подтверждения дебиторской задолженности  должны проводиться сверки с поставщиками в соответствии с критериями.

2.6. Учет затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг

2.6.1. Учет затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н.
2.6.2. Затраты учитываются в том периоде, к которому они относятся, исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности. 
2.6.3. Для учета затрат на производство организация применяет счета:
счет 20 “Основное производство”; счет 44 «Издержки  обращения».
2.6.4. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) ведется в разрезе • видов затрат (расходы на оплату труда, материалы, амортизация и др.) в целом по организации. Группировка затрат по видам продукции (работ, услуг), местам возникновения и т.п. не осуществляется.
2.6.5. Расходы, осуществленные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, учитываются на счете 97 “Расходы будущих периодов”. Расходы будущих периодов списываются по назначению в соответствующих отчетных периодах равномерно в течение периода, к которому эти расходы относятся;
2.6.6. В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения отчетного периода организация  может создавать резервы на  ремонт основных средств. 
2.6.7. Если резерв на ремонт основных средств  не создается , то  расходы на ремонт  основных средств включаются в себестоимость по мере их осуществления.
2.6.8. Представительские расходы списываются согласно Приложению № 7 и оформляются  первичными документами и отчетом о проведенных встречах. Отчет оформляется за месяц последним числом.  

2.7. Учет реализации товаров (работ, услуг), иного имущества и прочих доходов

2.7.1. Учет выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества и прочих доходов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05. 1999 № 32н.
2.7.2. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), выручка от реализации иного имущества, прочие доходы признаются по мере предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Иные доходы признаются по мере их образования (выявления) в следующем порядке:
• проценты по финансовым и товарным кредитам - ежемесячно в соответствии с условиями договоров;
• штрафы, пени, неустойки и суммы, причитающиеся в возмещение убытков - в том отчетном периоде, когда они признаны должником или вступило в силу соответствующее решение суда;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности - в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности;
• иные поступления - по мере их образования (выявления). 

2.8. Учет расчетов

2.8.1. Учет расчетов ведется в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99, “Расходы организации” ПБУ 10/99, “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” ПБУ 3/2000, “Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию” ПБУ 15/01.
2.8.2. Организация ведет учет расчетов в разрезе: основания возникновения задолженности, контрагентов, видов задолженности, сроков погашения.
2.8.3. Организация ведет учет расчетов с поставщиками на счете 60 “Расчеты с поставщиками” отдельно по задолженности поставщикам и по выданным авансам, 76 «Расчеты с дебиторами  и кредиторами в рублях»
Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62 “Расчеты с покупателями” отдельно по задолженности покупателей и по полученным авансам. Задолженность покупателей, учитываемая на сч. 62.1 закрывается оплатами по методу ФИФО.
Учет расчетов с поставщиками  и авансов выданных связанных со строительством объектов недвижимости ведется на сч. 60.4.
2.8.4. Организация учитывает кредиты и займы, полученные на срок не более 12 месяцев на счете 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”. Кредиты и займы, полученные на срок более 12 месяцев, учитываются на счете 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.
 Кредиты и займы, учтенные в составе долгосрочных, подлежат переводу в состав краткосрочных кредитов и займов и списываются на счет 66 в том месяце, когда в соответствии с условиями договора до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
	Проценты по кредитам и займам начисляются ежемесячно в соответствии с условиями договоров на счет  66 «Проценты по краткосрочным займам в рублях» и счет 67 «Проценты по долгосрочным займам в рублях». В аналитическом учете суммы кредитов и займов и суммы начисленных процентов отражаются раздельно.
2.8.5. Проценты по кредитам и займам отражаются в составе текущих операционных расходов и относятся в дебет счета 91 “Прочие расходы”.
Проценты по кредитам и займам, полученным на создание (приобретение) основных средств и нематериальных активов, учитываются в составе стоимости этих активов и относятся в дебет счета 08 “Вложения во внеоборотные активы”. Проценты по кредитам и займам, начисленные после принятия к учету объектов основных средств и нематериальных активов, либо после начала фактического использования этих объектов для выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг учитываются в составе операционных расходов.
Проценты по кредитам и займам, полученным для осуществления предварительной оплаты при приобретении материально-производственных запасов, учитываются в составе фактической себестоимости этих запасов и относятся в дебет счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”. Проценты по кредитам и займам, начисленные после принятия к учету материально-производственных запасов, учитываются в составе операционных расходов.
2.8.8. В составе дополнительных затрат, связанным с получением займов и кредитов, учитываются расходы, понесенные организацией и необходимые для получения займов и кредитов и их обслуживания. 
Дополнительные затраты, производимые заемщиком в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств, могут включать расходы, связанные с:
•	Оказанием заемщику юридических услуг и консультационных услуг,
•	Осуществление копировально-множительных работ,
•	Оплатой налогов и сборов ( в случаях , предусмотренных действующим законодательством),
•	Проведением экспертиз,
•	Потреблением услуг связи,
•	Другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств ( ПБУ 15/01,п.19)
(Дополнительные затраты принимаются к учету в том периоде, в котором они осуществляются. 
Дополнительные затраты отражаются в составе операционных расходов или в составе себестоимости объектов основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов в порядке, указанном в пунктах 26-27 ПБУ 15/1.
2.8.9 Переоценка обязательств, выраженных в иностранной валюте, производится ежемесячно.
2.8.10. Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, списывается по
результатам инвентаризации  в состав прочих расходов на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».
Организация ведет учет списанной дебиторской задолженности в течение пяти лет для наблюдения за возможностью ее дальнейшего взыскания.
Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, списывается по результатам инвентаризации и учитывается в составе от прочих доходов на счете 91«Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

2.9. Создание резервов и использование прибыли

2.9.1. Чистая прибыль, оставшаяся после формирования фондов, предусмотренных Уставом, зачисляется на счет 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”.
2.9.2. Расходы, осуществляемые за счет нераспределенной прибыли на основании решения общего собрания акционеров в соответствии с Уставом, учитываются по видам расходов. Все расходы за счет нераспределенной прибыли осуществляются строго по утвержденной смете (и календарному плану расходов).
2.9.6. Начисление и выплата дивидендов производится по решению общего собрания акционеров по результатам работы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

3.1.  Порядок и сроки проведения инвентаризации

3.1.1. Инвентаризации проводятся в порядке, утвержденном Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 нюня 1995 г. N 49.
3.1.2. Ежегодные инвентаризации имущества и финансовых обязательств проводятся на основании приказа руководителя в период с 1 октября отчетного года по 31 января следующего года.

3.2.  Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности

3.2.1. Организация подготавливает годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с «Указанием об объеме форм бухгалтерской отчетности» и «Указанием о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», в объеме и по формам, предусмотренным Приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 № 67н.
Годовая бухгалтерская отчетность сопровождается пояснительной запиской.

Положение об учетной политике организации для целей налогообложения на 2005 год

1.1. Исчисление налога на добавленную стоимость

Налоговый учет НДС ведется на основании главы 21 Налогового Кодекса.
1.1.1.	Для целей налогообложения момент определения налоговой базы считать по методу начисления по мере отгрузки и по предъявлении покупателю расчетных документов, то есть в день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг), включая исполнение договорных отношений на основании договора об отступном, с применением векселей, переуступки права требования или на иных основаниях передачи права собственности (требования).
 1.1.2. Вести раздельный учет операций, подлежащих налогообложению по ставкам налога 0%, 10%, 18%.
1.1.3. Для учета НДС, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), включая уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, используется счет 19 «НДС по приобретенным ценностям». Налог, предъявляемый к вычету, на основании  счетов-фактур списывается с кредита счета 19 «НДС  по приобретенным ценностям» в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС». НДС по счетам-фактурам предъявляется (начисляется) в бюджет по мере оплаты поставщику по методу ФИФО.
1.1.4. По сделкам с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и КУГИ, организация выступает налоговым агентом. Налог начисляется и выплачивается при каждой выплате доходов.
1.1.5. При формировании книг покупок и продаж счета-фактуры учитываются раздельно по основным средствам, нематериальным активам, материалам.
1.1.6. Книги покупок и продаж формируются в электронном виде по принципу ФИФО.
1.1.7. Для предъявления НДС в бюджет необходимо выполнения условий: наличие соответствующих первичных документов и счета-фактуры, принятие на учет товаров (работ, услуг), сумма налога уплачена.
1.1.8. НДС по основным средствам, не подлежащим монтажу, нематериальным активам предъявляется в бюджет в месяц ввода в эксплуатацию.
1.1.9. НДС по строящимся объектам и основным средствам, требующим монтажа, предъявляется в бюджет в месяц, следующий за месяцем ввода в эксплуатацию.
 
1.2. Исчисление налога на прибыль

1.2.1. (Метод начисления) Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав ( методом начисления).
Датой получения доходов от реализации считается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.
Доходы, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, распределяются равномерно в течение срока, к которому они относятся.
Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.
В случае если условиями договора предусмотрено получение доходов, относящимся к нескольким отчетным периодам и не предусмотрено поэтапной сдачи работ, услуг, расходы распределяются равномерно в течение срока, к которому они относятся. По сделкам , длящимся более одного отчетного ( налогового) периода расходы признаются исходя из принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.
1.2.2. Срок полезного использования основных средств определяется в пределах соответствующей амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, приказом (распоряжением) руководителя. Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии со ст.259 НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.
1.2.3. Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из срока действия право устанавливающих документов, а при отсутствии такого срока - в расчете на десять лет.
Амортизация нематериальных активов в целях налогообложения рассчитывается линейным методом. 
1.2.4. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налогов, учитываемых в составе расходов), с учетом расходов, связанных с их приобретением (заготовлением).
1.2.5. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом 6 статьи 254 НК РФ, применяется метод оценки  по средней себестоимости:
1.2.6. Организация в целях исчисления налога на прибыль формирует в соответствии с правилами, установленными главой 25 НК РФ, резервы предстоящих расходов на ремонт основных средств.
1.2.7. Организация формирует резервы на ремонт основных средств в порядке определенном статьей 260 НК РФ.
1.2.8. Производить исчисление по итогам каждого отчетного (налогового) периода авансовых платежей, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода (квартала) исчислять ежемесячные авансовые платежи равными долями в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 286 НК РФ. 
1.2.9. Организация формирует резерв по сомнительным долгам в порядке, определенном статьей 266 НК РФ.
Порядок формирования отчетности по налогу на прибыль: 
В декларацию по налогу на прибыль вносить данные регистров бухгалтерского учета, предназначенных для учета доходов и расходов, размер и период признания которых совпадает для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения по налогу на прибыль, в сумме с данными регистров налогового учета.
1.2.10. Если организация выступает в качестве налогового агента иностранной организации, налог с доходов начисляется и удерживается при каждой выплате дохода в валюте выплаты дохода (за исключением случаев, указанных в гл.310 НК и при действии положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения).
1.2.11.  Организация ведет налоговый учет с использованием данных бухгалтерского учета и налоговых регистров.
Регистрами налогового учета доходов и расходов признаются распечатки:
по счету 90 “Продажи” - для налогового учета доходов от реализации товаров (работ, услуг);
по счету 91.1 “Прочие доходы” - для налогового учета доходов от реализации прочего имущества и внереализационных доходов;
по счетам 20, 23, 25, 26, 29, 44 - для налогового учета прямых расходов;
по счетам 26, 44 - для налогового учета косвенных расходов.
Другие составляющие налоговой базы по налогу на прибыль учитываются во вспомогательных налоговых регистрах.

2.1. Учет основных средств и доходных вложений.

2.1.1.	Учет основных средств ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ  на счете Н01 «Основные средства».
2.1.2.	Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей. (п.1 ст. 256 НК).
2.1.3.	Единицей налогового учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
В случае наличия у одного объекта нескольких частей, имеющих разный срок полезного использования, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией в составе основных средств соразмерно ее доле в общей собственности.
•	Частность. Компьютерная техника, ККМ, стеллажи фронтальные учитывается в составе комплекса. При замене отдельных частей техники стоимость новой запасной части относится на стоимость комплекса, старые части списываются. Все перемещения должны отражаться в инвентарной карточке.
2.1.4.	Срок полезного использования объектов основных средств и доходных вложений при вводе объекта основных средств в эксплуатацию устанавливается в размере минимального значения, определенного амортизационной группой, к которой относится данное ОС. Порядок отнесения ОС к амортизационным группам указан в Постановлении Правительства РФ от 01.01.02 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», в Постановлении Правительства РФ от 09.07.2003. №415 « О внесении изменений и дополнений в Классификатор Основных средств, включаемых в амортизационные группы».  Для тех основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей. (п. 1 и 4 ст.258 НК).
2.1.5.	Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктом 8 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)	Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
Фактические затраты на приобретение и сооружение основных средств определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).  (п. 1 ст.257 НК).
2.1.6.	Изменение первоначальной стоимости объектов допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств и доходных вложений. 	
2.1.7.	Переоценка объектов основных средств и доходных вложений не производится.
2.1.8.	Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Формы первичной документации для учета основных средств утверждены постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 21.01.2003 года № 7: 
•	Форма ОС-1,. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений);
•	Форма ОС-1а,. Акт о приеме-передаче здания (сооружения);
•	Форма ОС-3. Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструируемых и модернизированных объектов основных средств; 
•	Форма ОС-4. Акт на списание основных средств(кроме автотранспортных средств);
•	Форма ОС-4а. Акт на списание автотранспортных средств; 
•	Форма ОС-6. Инвентарная карточка учета объекта основных средств;
•	Форма ОС-14  Акт о приеме (поступлении) оборудования;
•	Форма ОС-15 Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж;
•	Форма ОС-16 Акт о выявленных дефектах оборудования. 

2.1.9.	В обязательные реквизиты первичных учетных документов входят: наименование документа (формы), код формы; дата составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки. (п. 13 положения по ведению бух/учета 34н от 29.07.98).
2.1.10.	Неотделимое оборудование в арендованных помещениях относятся на основные средства с начислением амортизации в общем порядке. Если договор аренды помещения расторгнут до того, как ОС полностью самортизировано, ОС передается арендодателю за плату или списывается на расходы, остающиеся после налогообложения.
2.1.11.	Амортизация основных средств и доходных вложений производится линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования. Срок полезного использования определяется в п. 2.1.3. Амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. (ст. 259 НК)
2.1.12.	По ККМ к амортизации применяется специальный коэффициент 1,6, т.к. ККМ используется в условиях повышенной сменности. (п.7 ст. 259 НК РФ).
2.1.13.	По оборудованию, полученному или переданному по договору лизинга и учитываемому на балансе предприятия, применяется специальный коэффициент в размере 3 по бухгалтерскому и налоговому учетах. (п. 8 ст. 259 НК).
2.1.14.	По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5. (п. 9 ст. 259 НК РФ).
2.1.15.	Норма амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении, устанавливается с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Для этого заполняется форма ОС-1 с указанием срока использования ОС у предыдущего собственника с печатью и подписью продавца.  (п.12 ст. 259 НК РФ). По объектам недвижимости срок эксплуатации предыдущими собственниками устанавливается с момента постройки здания, указанном в техническом паспорте. В случае превышения срока эксплуатации объектов недвижимости предыдущими собственниками над сроком полезного использования по классификатору, срок полезного использования устанавливается 61 мес.
2.1.16.	Амортизация по объектам недвижимости начисляется с момента получения зарегистрированного права собственности на этот объект недвижимости. 
2.1.17.	Коммунальные платежи по арендованным объектам недвижимости, по которым не зарегистрированы права собственности, относятся на затраты (ст. 252 НК РФ).
2.1.18.	Малоценные объекты основных средств и доходных вложений стоимостью не более 10000 рублей за единицу (печатные издания – независимо от стоимости) списываются на материальные затраты в полной сумме по мере их отпуска в эксплуатацию.
2.1.19.	Аналитический учет основных средств ведется по отдельным инвентарным объектам на счете Н01 в разрезе групп (видов) основных средств. Аналитический учет доходных вложений ведется по отдельным инвентарным объектам на счете Н08 в разрезе групп (видов) объектов материальных ценностей;
2.1.20.	Учет основных средств ведется раздельно по обособленным подразделениям.
2.1.21.	Аналитический учет амортизации основных средств и доходных вложений в материальные ценности ведется на счете Н02 «Амортизация основных средств» по отдельным инвентарным объектам.
2.1.22.	При реализации амортизируемого имущества доходы от таких операций подлежат уменьшению на остаточную стоимость амортизируемого имущества. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных  с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. (п. 3 ст. 268 НК).
2.1.23.	При списании амортизируемого имущества убыток от списания относится на внереализационный расход в том периоде, когда ОС было списано. (п.1 (9) ст. 265 НК РФ)
2.1.24.	Налоговый учет основных средств и доходных вложений организован на забалансовых вспомогательных счетах.
счет Н01.1 – учет поступления основных средств
счет Н01.2 – учет выбытия основных средств
счет Н02.1 – учет амортизации основных средств
счет Н08.3 – учет строительства объектов основных средств,
счет Н08.4 – учет приобретения отдельных объектов основных средств; 
счет Н20.1 (Н44.1) – учет расходов
счет Н91.1 – учет прочих доходов
счет Н91.2 – учет прочих расходов
счет Н97 – учет расходов будущих периодов
счет Н01.3 – учет лизингового оборудования
счет Н02.3 – учет амортизации лизингового оборудования

Аналитическими регистрами налогового учета движения основных средств являются карточки вышеуказанных счетов 
Налоговая база по налогу на прибыль формируется на основе бухгалтерского учета с учетом корректировки данных по забалансовым счетам. Для этого формируются вспомогательные отчеты:
•	Отчет по амортизационным группам
•	Отчет по амортизации основных средств
•	Отчет по реализации основных средств
•	Отчет по списанию основных средств
•	Регистр-расчет остатков транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров

2.2. Учет нематериальных активов.

2.2.1.	Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ на счете Н04.
2.2.2.	Нематериальные активы учитываются в составе амортизируемого имущества. (п. 1 ст. 256 НК)
2.2.3.	В целях настоящей главы нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
	К нематериальным активам, в частности, относятся:
1) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
2) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;
3) исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем;
4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
5) исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
6) владение "ноу - хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта. (п.3 ст. 257 НК)
2.2.4.	Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности налогоплательщика). (п.2 ст. 258 НК)
2.2.5.	Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом. (п. 3 ст. 257 НК)
2.2.6.	Нематериальные активы, предоставленные организацией-правообладателем в пользование другой организации-пользователю при сохранении первой организацией исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, не списываются и подлежат обособленному отражению в бухгалтерском учете у организации правообладателя. Начисление амортизации по нематериальным активам, предоставленным в пользование, производится организацией-правообладателем. 
2.2.7.	Амортизация нематериальных активов производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет. Амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. Амортизацию нематериальных  активов отражать в бухгалтерском учете путем накопления сумм амортизации на счете Н05 «Амортизация нематериальных активов».
2.2.8.	Аналитический учет нематериальных активов и их амортизации ведется по отдельным объектам нематериальных активов.
2.2.9.	Налоговый учет нематериальных активов организован на забалансовых счетах Н04 и Н05. Налоговыми регистрами считаются карточки данных счетов.

2.3.	Учет материально-производственных запасов.

2.3.1.	Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с Налоговым Кодексом в части 25 Главы, принятым Федеральным Законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ на счете 10 «Материалы»
2.3.2.	В составе материально-производственных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве сырья, материалов, комплектующих изделий при производстве продукции, выполнении работ, оказании, а также для управленческих нужд. В составе материально-производственных запасов учитываются также средства труда (инвентарь и хозяйственные принадлежности), срок полезного использования которых не превышает 12 месяцев.
2.3.3.	В составе материалов учитывается сан и спецодежда (срок полезного использования меньше 1 года) с последующим списанием на расходы по обеспечению нормальных условий труда по мере отпуска в эксплуатацию. Выдача работникам и сдача ими одежды должны записываться в личную карточку работника. 
2.3.4.	Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или изготовление.  Учет материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости.
2.3.5.	При отпуске материально-производственных запасов в производство или ином выбытии их оценка производится по себестоимости единицы запасов. 
2.3.6. Аналитический учет материально-производственных запасов ведется по видам запасов. Налоговый учет по материалам организован на основе бухгалтерского учета. Аналитическим регистром налогового учета материалов является карточка счета 10.

2.4. Учет денежных средств.

2.4.1.	Налоговый учет денежных средств организован на основе бухгалтерского учета.
2.4.2.	Аналитическим регистром налогового учета движения денежных средств является карточка счета 50.1
2.5. Учет расчетов

2.5.1. Организация ведет учет расчетов с поставщиками на счете 60 “Расчеты с поставщиками” отдельно по задолженности поставщикам и по выданным авансам, 76 «Расчеты с дебиторами  и кредиторами в рублях»
Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62 “Расчеты с покупателями” отдельно по задолженности покупателей и по полученным авансам. Задолженность покупателей учитываемая на сч. 62.1, закрывается оплатами по методу ФИФО.
Аналитическим регистром  налогового учета операций по движению дебиторской ( кредиторской )задолженности является карточка счета 76.5.
Учет расчетов с поставщиками и авансам выданным связанных со строительством объектов недвижимости ведется на сч. 60.4;
2.5.2. Организация учитывает кредиты и займы, полученные на срок не более 12 месяцев на счете 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”. Кредиты и займы, полученные на срок более 12 месяцев, учитываются на счете 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.
Проценты по кредитам и займам начисляются ежемесячно в соответствии с условиями договоров на счет  66 «Проценты по краткосрочным займам в рублях» и счет 67 «Проценты по долгосрочным займам в рублях». В аналитическом учете суммы кредитов и займов и суммы начисленных процентов отражаются раздельно.
2.5.3. Регистром налогового учета  начисления процентов по договорам займа является  регистр «Начисление процентов по договорам займа». Аналитическим регистром налогового учета процентов по договорам займа является «Карточка счета 91 «Проценты к уплате», «Проценты к начислению». Аналитическим регистром налогового учета по начислению процентов по договорам кредита является карточка счета Н 91. «Проценты за кредит» . 
2.5.4. Переоценка обязательств, выраженных в иностранной валюте, производится ежемесячно.
Аналитическим регистром налогового учета  «Расчет суммовых разниц» является карточка счета Н91 «Суммовые разницы». Аналитическим регистром налогового учета  «Расчет курсовых разниц» является карточка счета 91 «Курсовые разницы».